Si tu empresa tributa en el régimen general de personas morales, puedes cambiarla al RESICO de personas morales con un aviso en el portal del SAT. Es gratis y se hace en línea con la e.firma de la empresa. Lo importante es la fecha: el aviso se presenta a más tardar el 31 de enero y el cambio vale para todo ese año. Para tributar en RESICO en 2027, el plazo vence el 31 de enero de 2027.
¿Qué cambia con el RESICO de personas morales?
La tasa de ISR sigue siendo 30%. Lo que cambia es cuándo pagas y cuánto puedes deducir:
| Régimen general | RESICO personas morales | |
|---|---|---|
| Cuándo cuenta un ingreso | Al facturar | Al cobrar |
| Cuándo cuenta un gasto | Al recibir la factura | Al pagar |
| Pagos provisionales | Con coeficiente de utilidad | Ingresos cobrados menos gastos pagados del mes |
| Inversiones (equipo, autos, cómputo) | Porcentajes normales | Porcentajes de deducción más altos |
| Ajuste anual por inflación | Sí | No |
| Tasa de ISR | 30% | 30% |
En la práctica conviene sobre todo a empresas que cobran a crédito (no pagas ISR de lo que todavía no te pagan) o que invierten en equipo. El IVA se sigue calculando sobre lo cobrado y lo pagado; desde 2027, además, en RESICO puedes optar por pagar el IVA con una tasa de 7% sobre lo cobrado, sin acreditar el de tus gastos.
¿Mi empresa puede entrar?
Revisa que cumpla todo esto:
- Todos los socios o accionistas son personas físicas. Si una empresa es socia, no puede.
- Ingresos del año anterior de hasta 50 millones de pesos para tributar en 2027 (en 2026 el límite es de 35 millones). Si la empresa es nueva, que calcule no rebasarlos en el año.
- Ningún socio tiene el control de otra sociedad ni la empresa forma parte de un grupo.
- No es del sector financiero, coordinado (autotransporte), de actividades agrícolas en régimen especial, ni una asociación o sociedad civil sin fines de lucro.
- Está al corriente: con e.firma vigente, buzón tributario activo y sin declaraciones pendientes (si tu opinión sale negativa, primero arréglala con la guía de opinión negativa).
Lo que cambia en 2027
La reforma publicada en el Diario Oficial el 13 de noviembre de 2026 sube el límite del RESICO de personas morales de 35 a 50 millones de pesos y lo vuelve opcional: la empresa que cumple los requisitos elige si entra o se queda en el régimen general. También permite regresar al RESICO a la que salió por rebasar el límite, cuando sus ingresos vuelvan a quedar dentro. Más detalles en qué publicó el DOF sobre RESICO 2027.
Antes de empezar
- Ten a la mano la e.firma de la empresa (.cer, .key y contraseña). Si no la tienes, revisa la guía de la e.firma.
- Descarga tu constancia de situación fiscal para ver en qué régimen estás hoy y qué obligaciones tienes.
- Platícalo con tu contador: el cambio aplica todo el año y afecta tus pagos provisionales desde enero.
Paso 1: abre el trámite en el SAT
Abrir Trámites del RFC para empresasPresenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones de tu empresaEn Trámites del RFC elige Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones de tu empresa, da clic en Iniciar y entra con el RFC y la e.firma (o contraseña) de la empresa.
Paso 2: elige el Régimen Simplificado de Confianza
El SAT te muestra un cuestionario. Deja tus actividades económicas como están y, en el régimen, elige Régimen Simplificado de Confianza para personas morales. Responde con la verdad las preguntas sobre tus socios y tus ingresos: si alguna respuesta no cumple, el sistema no te deja continuar.
Paso 3: revisa el resumen y firma
Antes de enviar, el SAT muestra tus obligaciones actuales y las nuevas. Debe aparecer ISR personas morales. Régimen Simplificado de Confianza en lugar del régimen general. El IVA y la DIOT se quedan igual. Firma con la e.firma de la empresa y envía.
Paso 4: guarda el acuse y revisa tu constancia
Descarga el Acuse de movimientos de actualización de situación fiscal. Uno o dos días después genera una constancia nueva: en Regímenes debe decir Régimen Simplificado de Confianza, con fecha de inicio del 1 de enero.
Si el SAT no te deja elegir el régimen
Pasa cuando el sistema detecta algo que no cumple: un socio que es persona moral, ingresos de más del límite (35 millones en 2026, 50 desde 2027), obligaciones pendientes o que ya pasó el 31 de enero. Revisa tu constancia y tu opinión de cumplimiento. Si todo está bien y aun así no aparece, levanta una aclaración en Mi portal del SAT o pide orientación en una oficina con cita.
Después del cambio
- Factura con el régimen 626. En tus facturas, el régimen fiscal del emisor pasa a ser 626 Régimen Simplificado de Confianza. En Yo Te Lo Facturo cámbialo en Mis RFC › Datos fiscales.
- Avisa a tus clientes y mándales tu constancia nueva, para que actualicen tus datos de proveedor.
- Declara cada mes el ISR con el ingreso cobrado y los gastos pagados, a más tardar el día 17 del mes siguiente. Ve el paso a paso en la guía de la declaración mensual.
- Cuida los complementos de pago. Como el ingreso cuenta al cobrar, las facturas PPD necesitan su complemento de pago para que el cobro quede registrado.
¿Y si después quiero regresar al régimen general?
Puedes regresar con el mismo aviso, también a más tardar el 31 de enero del año en que quieras cambiar. Si en algún año rebasas el límite de ingresos o dejas de cumplir un requisito, la empresa sale del RESICO y pasa al régimen general; el SAT puede hacerlo de oficio.