Rentar inmuebles en RESICO
El arrendamiento (otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles) es una de las actividades que pueden tributar en el Régimen Simplificado de Confianza. Para muchos arrendadores con una o pocas propiedades, RESICO resulta atractivo porque el ISR se calcula con una tasa baja (de 1% a 2.5%) sobre las rentas efectivamente cobradas, sin necesidad de llevar el control de deducciones.
Lo que sí exige es disciplina en la facturación de arrendamiento: cada renta cobrada debe estar amparada por un CFDI, con el IVA correcto según el tipo de inmueble y las retenciones que correspondan según quién es tu inquilino.
IVA en rentas: casa habitación vs. local comercial
La primera pregunta al facturar una renta es si lleva IVA:
| Tipo de inmueble | IVA |
|---|---|
| Casa habitación o departamento para vivir | Exento |
| Local comercial | 16% |
| Oficina | 16% |
| Bodega o nave industrial | 16% |
| Casa usada como oficina o negocio | 16% |
La exención aplica a inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitación. Si el inmueble se usa para un negocio, la renta causa IVA aunque originalmente sea una casa. Si un mismo contrato incluye partes con distinto tratamiento, revísalo con tu contador.
Retenciones cuando tu inquilino es persona moral
Si le rentas a una empresa (persona moral), te retiene:
- ISR de 1.25% del monto de la renta, por ser RESICO.
- Dos terceras partes del IVA trasladado, cuando la renta causa IVA.
Ejemplo: local comercial rentado a una empresa
| Concepto | Monto mensual |
|---|---|
| Renta (subtotal) | $22,000.00 |
| IVA 16% | $3,520.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$275.00 |
| IVA retenido (2/3) | −$2,346.67 |
| Total que recibes | $22,898.33 |
Ejemplo: departamento rentado a una persona física
| Concepto | Monto mensual |
|---|---|
| Renta (subtotal) | $12,000.00 |
| IVA | Exento |
| Retenciones | No aplican |
| Total que recibes | $12,000.00 |
Calcula tu caso en la calculadora de retenciones RESICO.
Cómo facturar tus rentas paso a paso
- Da de alta a tu inquilino con los datos de su constancia de situación fiscal. Si es persona física sin actividad, también necesitas su RFC, régimen y código postal.
- Crea el concepto de renta con su clave del SAT para arrendamiento de inmuebles y la tasa de IVA correspondiente (16% o exento).
- Elige PUE o PPD. Si tu inquilino paga dentro del mes, PUE. Si suele pagar tarde o en partes, PPD.
- Convierte la factura en recurrente para que se emita sola cada mes.
Facturas recurrentes: la clave para arrendadores
Las rentas son el caso perfecto de facturación automática: mismo cliente, mismo concepto, mismo monto, cada mes. Con las facturas recurrentes de Yo Te Lo Facturo:
- Defines el día del mes en que se emite.
- La factura se timbra y se envía sola a tu inquilino.
- Si cambias el monto (por ejemplo, un incremento anual por inflación), lo actualizas una vez.
- Si el inquilino paga tarde, la factura queda en tus cuentas por cobrar y te avisamos.
Depósito en garantía, mantenimiento y servicios
- Depósito en garantía: si es reembolsable al terminar el contrato, normalmente no se factura como renta al recibirlo. Si se aplica a una renta o a daños, en ese momento se convierte en ingreso.
- Cuota de mantenimiento: si la cobras junto con la renta como parte del contrato, suele facturarse como parte del arrendamiento.
- Luz, agua y otros servicios: si los pagas tú y se los cobras al inquilino, revisa con tu contador el tratamiento; en muchos casos se facturan como un concepto adicional.
Tu ISR por rentas en RESICO
Tu ISR mensual se calcula aplicando la tasa de RESICO a las rentas efectivamente cobradas en el mes, sin IVA. Si tienes varias propiedades, se suman todas:
| Rentas cobradas en el mes | Tasa |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $3,500,000 | 2.50% |
Al ISR causado le restas las retenciones de 1.25% que te hicieron tus inquilinos personas morales.
Si un inquilino no paga
Con facturas PPD, el ingreso no cuenta para tu ISR hasta que lo cobras. Si facturaste PUE y el inquilino no pagó, ese ingreso ya contó. Por eso, si tu inquilino no es puntual, conviene usar PPD. Yo Te Lo Facturo te muestra la antigüedad de cada renta pendiente y envía recordatorios.
Lo que hace Yo Te Lo Facturo por los arrendadores
- Rentas recurrentes que se facturan y envían solas.
- IVA y retenciones según el tipo de inmueble y de inquilino.
- Control de rentas cobradas y pendientes.
- Complementos de pago al registrar el depósito.
- ISR del mes de todas tus propiedades.
- Paquete mensual para tu contador.