Si vendes desde tu propio sitio, con una plataforma tipo tienda en la nube y una pasarela de pagos, eres un comercio como cualquier otro, solo que en internet. El SAT ha aclarado que una tienda virtual propia puede tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), con ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras. Esta guía es para tiendas en línea en RESICO con sitio propio. Si vendes en marketplaces, lee la guía de vendedores en marketplaces.
Cómo facturan las tiendas en línea en RESICO
Todas tus ventas se facturan. A quien te pide factura, se la haces con sus datos. Las demás ventas van juntas en una factura global al público en general, con el RFC XAXX010101000.
Qué lleva la factura de las tiendas en línea en RESICO
- Régimen fiscal 626 (RESICO) como emisor.
- Datos del cliente como vienen en su constancia de situación fiscal: RFC, nombre, código postal y régimen.
- Un concepto por producto, con su clave de producto del SAT, más el envío si lo cobras.
- IVA de 16% en la mayoría de productos. Algunos van a tasa 0%, como la mayoría de los alimentos y los libros. Revisa tu catálogo.
- Forma de pago real: tarjeta, transferencia o efectivo en tienda de conveniencia.
Un buen hábito: pon en tu sitio un formulario para pedir factura con el número de pedido. Así no pierdes tiempo pidiendo datos por correo.
Factura global y pasarelas para tiendas en línea en RESICO
La factura global junta las ventas sin factura de un periodo (diario, semanal o mensual). Cada pedido va como un concepto, con su IVA.
Tu ingreso es lo que pagó tu cliente, no lo que te deposita la pasarela. La comisión de la pasarela es un gasto: ella te factura ese servicio y su IVA te sirve para tu IVA. Normalmente la venta cuenta en el mes en que tu cliente paga, aunque el depósito llegue días después.
Una pasarela de pagos procesa cobros, no vende por ti. Por eso, por regla general, no te retiene ISR como lo hacen los marketplaces. Si algún servicio que usas sí te retiene como plataforma tecnológica, revisa tu caso: el SAT considera que esos ingresos no van en RESICO.
Si le vendes a una empresa (persona moral), te retiene 1.25% de ISR. Como es venta de productos, no hay retención de IVA.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Pedido de mayoreo | $10,000.00 |
| IVA 16% | $1,600.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$125.00 |
| Lo que recibes | $11,475.00 |
Impuestos de las tiendas en línea en RESICO: ISR e IVA
Declaras cada mes, a más tardar el día 17, sobre lo que efectivamente cobraste sin IVA. No restas la mercancía, el empaque ni la publicidad para el ISR. A cambio, la tasa es baja.
Cuánto ISR pagan las tiendas en línea en RESICO
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: en el mes vendiste $2,400 con factura a la clienta, $68,000 en la factura global y $10,000 a una empresa. Son $80,400, así que te toca 1.5%: $1,206. Restas los $125 retenidos y pagas $1,081.
Ojo: el ISR de RESICO se calcula sobre ventas, no sobre ganancia. Si tu margen es bajo, 2.5% puede ser mucho. Compara en ¿Me conviene RESICO?.
En IVA sí restas el IVA de tus compras con factura: mercancía, guías de envío, empaque, comisiones de la pasarela y tu plataforma de tienda. Yo Te Lo Facturo descarga cada noche tus CFDI del SAT, junta ventas y gastos y te deja el ISR y el IVA del mes calculados, con recordatorio antes del día 17. Las compras pequeñas las facturas mandando tus tickets por WhatsApp.
Preguntas frecuentes de las tiendas en línea en RESICO
¿Las tiendas en línea en RESICO pueden vender también en marketplaces?
Puedes vender ahí, pero los ingresos por plataformas que te retienen ISR tienen su propio régimen y el SAT considera que no van en RESICO. Revisa tu caso antes de mezclar canales.
¿Las tiendas en línea en RESICO cobran IVA en el envío?
Sí. Si le cobras el envío a tu cliente, es parte de tu venta y lleva el mismo tratamiento de IVA. La guía que pagas a la paquetería te da IVA para restar.
¿Qué hacen las tiendas en línea en RESICO con una devolución?
Si ya facturaste la venta, emite una nota de crédito relacionada con la factura original. Si la venta estaba en la factura global, relaciónala con esa factura.
¿Las tiendas en línea en RESICO pueden facturar una venta que ya está en la factura global?
Se puede, pero esa venta no debe quedar dos veces en tus ingresos, así que hay que corregir la global. Revisa con tu contador cómo hacerlo en tu caso. Lo más sencillo es pedir los datos al momento de la compra o antes de cerrar el periodo.
¿Las tiendas en línea en RESICO pueden vender al extranjero?
Sí. Exportar productos a tasa 0% requiere que la exportación sea definitiva en términos de la Ley Aduanera. Revisa el trámite con tu paquetería y tu contador.
¿Las tiendas en línea en RESICO pueden tener empleados o bodega?
Sí. Puedes tener personal y rentar una bodega, siempre que tus ingresos del año no pasen de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026) y no seas socio de una persona moral.
¿Cuándo declaran las tiendas en línea en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente, y una anual en abril. Consulta el calendario fiscal RESICO.