Si das consulta por tu cuenta, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) suele ser la opción más ligera: pagas ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras, sin llevar deducciones. Esta guía explica cómo facturan los médicos en RESICO y qué impuestos les tocan.
Cómo facturan los médicos en RESICO
Cada consulta, cirugía o interpretación que cobres debe tener su factura (CFDI 4.0). La diferencia está en a quién le facturas: un paciente, un hospital o una aseguradora.
Qué lleva la factura de los médicos en RESICO
- Régimen fiscal 626 (Régimen Simplificado de Confianza) como emisor.
- Datos del paciente tal como vienen en su constancia de situación fiscal: RFC, nombre, código postal y régimen.
- Uso del CFDI D01 (honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios), para que tu paciente pueda deducirla.
- IVA exento cuando el servicio lo prestas como médico con título.
- Forma de pago real: transferencia, tarjeta o efectivo.
Tu paciente solo puede deducir la consulta si te pagó con transferencia, tarjeta o cheque. Si te paga en efectivo, la factura es válida, pero a él no le sirve para su declaración anual.
Retenciones a médicos en RESICO que facturan a hospitales
Cuando le facturas a una persona moral (un hospital, una clínica o una aseguradora), te retiene 1.25% de ISR. Como tu servicio está exento, no hay IVA que retener.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Honorarios por cirugía | $18,000.00 |
| IVA | Exento |
| ISR retenido 1.25% | −$225.00 |
| Lo que recibes | $17,775.00 |
La retención es un pago a cuenta: la restas del ISR de ese mes. Haz tu cálculo con la calculadora de retenciones RESICO.
Impuestos de los médicos en RESICO: ISR e IVA
Los médicos en RESICO declaran cada mes, a más tardar el día 17, sobre lo que efectivamente cobraron. No restas gastos como la renta del consultorio o el equipo: a cambio, la tasa es muy baja.
Cuánto ISR pagan los médicos en RESICO
La tasa depende de lo que cobres en el mes, sin IVA:
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: si en el mes cobraste $60,000 en consultas, pagas 1.5%, es decir $900. Si un hospital te retuvo $225, pagas $675.
Las consultas médicas están exentas de IVA cuando las da una persona física con título de médico. Por eso no cobras IVA ni presentas un pago de IVA a cargo. A cambio, el IVA que pagas en tus compras (equipo, renta, insumos) no se puede recuperar.
Preguntas frecuentes de los médicos en RESICO
¿Los médicos en RESICO cobran IVA en sus consultas?
No. Los servicios de medicina que presta una persona física con título están exentos de IVA. Tus facturas llevan el IVA como exento.
¿Los médicos en RESICO pueden deducir el consultorio o el equipo?
No para el ISR: en RESICO no hay deducciones, por eso la tasa es de 1% a 2.5%. Si tus gastos son muy altos, compara con Actividad Empresarial en ¿Me conviene RESICO?.
¿Los médicos en RESICO pueden tener también un sueldo en un hospital?
Sí. Puedes cobrar sueldo y tributar en RESICO por tu consulta privada, siempre que el total de tus ingresos del año no pase de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026).
¿Qué hacen los médicos en RESICO si el paciente no pide factura?
Igual debes facturar ese ingreso. Puedes incluir las consultas sin factura en una factura global al público en general al cierre del periodo.
¿Los médicos en RESICO pueden ser socios de una clínica?
No, si eres socio o accionista de una persona moral no puedes tributar en RESICO como persona física. Revisa tu caso antes de entrar o de asociarte.
¿Cuándo declaran los médicos en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente. Si solo tienes ingresos de RESICO y presentaste todos tus pagos mensuales, la Resolución Miscelánea te libera de la declaración anual; si también tienes sueldo u otros ingresos, revisa si te toca. Yo Te Lo Facturo te calcula el ISR del mes y te recuerda la fecha.
¿Cómo facturan los médicos en RESICO a una aseguradora?
Como a cualquier persona moral: con los datos fiscales de la aseguradora, IVA exento y retención de 1.25% de ISR. Revisa si la aseguradora te pide algún dato adicional en el concepto, como el número de siniestro.