Conoces el RESICO mejor que nadie porque lo aplicas a tus clientes. El problema suele ser el contrario: al final del mes se te pasa timbrar tus propias igualas o conciliar quién ya te pagó. Esta guía se enfoca en lo que cambia cuando el contribuyente eres tú: cómo facturan los contadores en RESICO sus servicios y qué les toca pagar.
Cómo facturan los contadores en RESICO
El patrón típico: diez, veinte o cuarenta clientes con iguala mensual, más trabajos sueltos como declaraciones anuales, altas en el RFC o regularizaciones. Muchos de tus clientes son personas físicas (no retienen). Otros son pequeñas SA de CV o despachos más grandes que te subcontratan (sí retienen).
Con tantos clientes, el riesgo no es fiscal sino de orden. Un cliente que paga la iguala de octubre en noviembre, otro que paga tres meses juntos, otro que paga la mitad. Si emites todo en PUE, tu declaración dice que cobraste cosas que no han llegado. Si emites en PPD a quien paga tarde, el ingreso entra justo el mes en que cae el depósito. Para tu ISR es lo mismo que haces con tus clientes, solo que esta vez la conciliación es la tuya.
| Tipo de cliente | IVA | Retenciones |
|---|---|---|
| Persona física (asalariado, RESICO, arrendador) | 16% | No |
| Persona física con negocio | 16% | No |
| SA de CV, SC o asociación civil | 16% | 1.25% ISR y 2/3 del IVA |
Qué lleva la factura de los contadores en RESICO
- Régimen fiscal 626 como emisor.
- Datos fiscales del cliente idénticos a su constancia. A ti te toca dar el ejemplo.
- IVA 16%. Los servicios contables no tienen exención.
- Uso del CFDI G03 (gastos en general) para clientes con actividad; S01 para quien no la va a deducir.
- PUE o PPD según cuándo pague cada cliente. Con PPD, un complemento de pago al cobrar.
Para las igualas, programa una factura recurrente por cliente. Se timbra sola el mismo día de cada mes y tú solo revisas quién pagó.
Retenciones a contadores en RESICO que facturan a despachos
Cuando tu cliente es persona moral, te retiene 1.25% de ISR y 2/3 del IVA. Ejemplo con un despacho que te paga $9,000 al mes por llevar parte de su cartera:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Servicios contables del mes | $9,000.00 |
| IVA 16% | $1,440.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$112.50 |
| IVA retenido (2/3) | −$960.00 |
| Lo que recibes | $9,367.50 |
Ojo con las SC y las asociaciones civiles: aunque no tengan fines de lucro, son personas morales y también retienen. La calculadora de retenciones RESICO te da el neto de cada cliente.
Impuestos de los contadores en RESICO: ISR e IVA
Igual que a tus clientes: declaración mensual a más tardar el día 17, sobre lo efectivamente cobrado, sin deducciones para el ISR. El IVA se calcula aparte con el IVA trasladado, el retenido y el acreditable. Con los $48,000 del ejemplo de abajo trasladaste $7,680. Si tres despachos te retuvieron $960 cada uno, restas $2,880. Si además pagaste $640 de IVA en software contable y renta de oficina, te quedan $4,160 por pagar.
Cuánto ISR pagan los contadores en RESICO
Las tasas sobre los cobros del mes, sin IVA:
| Cobrado en el mes | Tasa |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: cobras $48,000 en el mes, entre igualas de personas físicas y tres despachos que te retuvieron $112.50 cada uno. Tu tasa es 1.1%, o sea $528. Restas $337.50 de retenciones y pagas $190.50.
Un detalle que conoces pero conviene repetir: si cobras $50,001, toda la base pasa a 1.5%. No es escalonada. Cuando cierres el mes cerca de un tope, revisa en qué fecha entran los depósitos. Yo Te Lo Facturo descarga cada noche tus CFDI emitidos y recibidos del SAT y te deja tu ISR e IVA listos, con recordatorio antes del 17, para que tu propia declaración no quede al final de la fila.
Preguntas frecuentes de los contadores en RESICO
¿Los contadores en RESICO pueden ser socios del despacho donde trabajan?
No. Los socios de personas morales, incluida una SC, no pueden tributar en RESICO. Si el despacho te paga por tu trabajo, factúrale como prestador independiente sin ser socio.
¿Los contadores en RESICO pueden pertenecer a un colegio de contadores?
Sí. Los colegios suelen ser asociaciones civiles sin fines de lucro. Ser integrante no te saca del régimen, siempre que no recibas remanentes de la asociación.
¿Los contadores en RESICO presentan declaración anual?
Si solo tienes ingresos de RESICO y presentaste todos tus pagos mensuales, la Resolución Miscelánea te libera de la anual. Si además tienes otros ingresos, como copropiedad, revisa si te toca.
¿Los contadores en RESICO pueden tener un sueldo y facturar igualas?
Sí, si el total del año no pasa de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026). Lo que no puedes es cobrar como asimilado a salarios y estar en RESICO al mismo tiempo.
¿Qué hacen los contadores en RESICO si un cliente deja de pagar?
Si la factura fue PUE y no te pagó, cancélala o sustitúyela en el plazo que permite el SAT. Por eso conviene emitir en PPD a clientes que suelen pagar tarde: el ingreso cuenta solo cuando llega.
¿Los contadores en RESICO cobran IVA a clientes en el extranjero?
En general, sí. Los servicios contables no están en la lista de servicios que la Ley del IVA considera exportados con tasa 0%, así que llevan 16%.
¿Cuándo pagan los contadores en RESICO?
El día 17 del mes siguiente como límite, igual que tus clientes. Agenda tus fechas en el calendario fiscal RESICO.