Un consultor vive de proyectos: un diagnóstico, un rediseño de procesos, una estrategia comercial, un taller para el equipo directivo. Tus clientes casi siempre son empresas, y las empresas pagan tarde. En el RESICO pagas ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras cada mes, así que esos plazos no te hacen adelantar impuestos. Así facturan los consultores en RESICO.
Cómo facturan los consultores en RESICO
Lo normal es dividir el proyecto en entregables y facturar cada uno. Muchas empresas exigen la factura antes de programar el pago, y luego pagan a 30, 60 o 90 días. Ahí entra el método de pago.
Un caso común: entregas el diagnóstico en septiembre, la empresa tarda dos semanas en aprobarlo, te pide la factura y la paga en noviembre. Si la emites PUE en septiembre, tu declaración de septiembre incluye un ingreso que no ha llegado y pagas ISR por adelantado. Si la emites PPD, el ingreso aparece en noviembre con el complemento de pago, justo cuando tienes el dinero. Para un consultor que maneja tres o cuatro proyectos a la vez, esa diferencia en flujo es real.
Qué lleva la factura de los consultores en RESICO
- Régimen fiscal 626 como emisor.
- Datos del cliente exactos de su constancia. Un error en el código postal y el área de pagos te la regresa.
- Concepto ligado al contrato: "Diagnóstico de procesos, entregable 1 de 4, orden de compra 4500123".
- IVA 16%. La consultoría y la capacitación que das por tu cuenta no están exentas: la exención de enseñanza es solo para escuelas con reconocimiento oficial.
- PPD cuando el pago llega después, y un complemento de pago cuando cae el depósito.
Sobre los viáticos: si el cliente te los reembolsa y los incluyes en tu factura, son ingreso tuyo y pagan ISR e IVA. Si el cliente compra directamente el vuelo y el hotel a su nombre, no pasan por ti. En RESICO no puedes deducir esos gastos, así que la segunda opción suele convenir más.
Retenciones a consultores en RESICO que facturan a empresas
Una persona moral te retiene 1.25% de ISR y 2/3 del IVA. Con el entregable de $60,000:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Entregable 2 de 4 | $60,000.00 |
| IVA 16% | $9,600.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$750.00 |
| IVA retenido (2/3) | −$6,400.00 |
| Lo que te depositan | $62,450.00 |
Si tu cliente es una persona física con negocio, por ejemplo el dueño de una cadena de tiendas que factura a su nombre, no retiene nada:
Antes de cotizar, calcula el neto con la calculadora de retenciones RESICO. Yo Te Lo Facturo aplica las retenciones solo cuando el RFC del cliente es de persona moral.
Impuestos de los consultores en RESICO: ISR e IVA
Declaras cada mes, a más tardar el día 17. Lo que importa es cuándo cobraste, no cuándo facturaste. Una factura PPD de septiembre que te pagan en noviembre es ingreso de noviembre.
Cuánto ISR pagan los consultores en RESICO
Las tasas, con tus cobros del mes sin IVA:
| Cobrado en el mes | Tasa |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Los consultores suelen tener meses muy disparejos. Si en noviembre te pagan dos entregables de $60,000 y un taller de $30,000, cobras $150,000. Pagas 2%: $3,000. Las dos empresas te retuvieron $750 cada una y el taller fue para una persona física, así que pagas $1,500. En diciembre quizá no cobres nada, y no pagas nada.
El IVA se calcula igual mes a mes: lo trasladado en tus cobros, menos lo que te retuvieron, menos el IVA de tus gastos con factura. Yo Te Lo Facturo descarga cada noche tus facturas del SAT, detecta qué complementos de pago ya entraron y te arma el ISR y el IVA del mes.
Preguntas frecuentes de los consultores en RESICO
¿Los consultores en RESICO pagan ISR al facturar o al cobrar?
Al cobrar. Por eso conviene emitir en PPD cuando la empresa paga a plazo. Si emites PUE, el SAT asume que ya te pagaron ese mes.
¿Los consultores en RESICO cobran IVA en la capacitación?
Sí, 16%. La exención de IVA en educación aplica a escuelas con autorización o reconocimiento de validez oficial, no a talleres o cursos que das por tu cuenta.
¿Los consultores en RESICO cobran IVA a una empresa en el extranjero?
Depende del servicio. La ley da tasa 0% a la asistencia técnica que se aprovecha fuera de México, pero la consultoría de negocio en general no está en esa lista. Si no encaja claramente, lleva 16%. Revisa tu contrato antes de facturar en 0%.
¿Los consultores en RESICO pueden subcontratar a otros consultores?
Sí. Ellos te facturan a ti. Como eres persona física, no les retienes. Pero recuerda que en RESICO lo que les pagas no se deduce para el ISR; el IVA de sus facturas sí lo acreditas.
¿Los consultores en RESICO pueden trabajar a través de una plataforma o agencia?
Sí. Si la agencia es persona moral y te paga a ti, le facturas a ella con las retenciones. El cliente final no recibe factura tuya.
¿Los consultores en RESICO pueden ser socios de su firma?
No si la firma es una persona moral. Los socios y accionistas no pueden tributar en RESICO. Muchos consultores trabajan como independientes y se asocian por proyecto, cada uno con su factura.
¿Qué pasa si los consultores en RESICO dejan de declarar?
Si dejas de presentar tres pagos mensuales seguidos, puedes perder el régimen. Revisa tus fechas en el calendario fiscal RESICO.