Como agente de viajes independiente, por tus manos pasa mucho dinero que no es tuyo: el hotel, el vuelo, el tour. Lo que sí es tuyo son tus comisiones y tu cargo por servicio. El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) te deja pagar ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras, y por eso importa separar bien una cosa de la otra. Esta guía es para agentes de viajes en RESICO.
Cómo facturan los agentes de viajes en RESICO
Hay dos formas de trabajar. Como intermediario, el hotel, la aerolínea o el mayorista le factura al viajero y a ti te pagan una comisión. Como vendedor de paquetes propios, tú cobras el viaje completo en tu nombre y pagas a los proveedores. En el segundo caso todo lo que cobras es tu ingreso, y en RESICO no restas lo que pagas a los proveedores.
Qué lleva la factura de los agentes de viajes en RESICO
- Régimen fiscal 626 (RESICO) como emisor.
- Datos fiscales de quien te paga: el viajero por tu cargo por servicio, o el mayorista por tu comisión.
- Concepto claro: "Comisión por reservaciones de octubre" o "Cargo por planeación de viaje".
- IVA de 16% en comisiones y cargos dentro de México.
- Fecha de cobro real. Muchas comisiones llegan semanas después del viaje. Factura cuando cobres.
Si recibes dinero del viajero solo para pagarle al hotel, y el hotel le factura directo a él, ese dinero no es tu ingreso. Guarda el comprobante de que lo pasaste al proveedor y no lo incluyas en tu factura.
Comisiones y retenciones a agentes de viajes en RESICO
Cuando te paga una persona moral (un mayorista u operadora), te retiene 1.25% de ISR. Como eres comisionista persona física, también te retiene dos terceras partes del IVA.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Comisiones del mes | $18,000.00 |
| IVA 16% | $2,880.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$225.00 |
| IVA retenido (2/3) | −$1,920.00 |
| Lo que recibes | $18,735.00 |
Si la comisión te la paga una cadena o un proveedor del extranjero, factura con el RFC genérico XEXX010101000. La Ley del IVA incluye las comisiones y mediaciones entre los servicios que pueden exportarse a tasa 0%, pero solo si el servicio se aprovecha en el extranjero. Los tribunales lo revisan con lupa, así que confirma tu caso con tu contador antes de usar tasa 0%.
Calcula lo que vas a recibir con la calculadora de retenciones RESICO.
Impuestos de los agentes de viajes en RESICO: ISR e IVA
Declaras cada mes, a más tardar el día 17, sobre lo que efectivamente cobraste sin IVA: tus comisiones y cargos, o el total de tus paquetes si los vendes en tu nombre.
Cuánto ISR pagan los agentes de viajes en RESICO
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: en el mes cobraste $18,000 de comisiones del mayorista y $24,000 de cargos por servicio a varios viajeros. Son $42,000, así que te toca 1.1%: $462. Restas los $225 que te retuvo el mayorista y pagas $237.
Compara: si esos mismos viajes los vendieras como paquetes propios por $300,000, ese sería tu ingreso del mes. Pagarías 2.5%, $7,500, aunque tu ganancia real fuera mucho menor. Si vendes paquetes, revisa en ¿Me conviene RESICO? si te conviene más un régimen con deducciones.
En IVA, al IVA que cobraste le restas el IVA retenido y el de tus gastos con factura: publicidad, software de reservaciones, celular. Yo Te Lo Facturo descarga cada noche tus CFDI del SAT, calcula tu ISR y tu IVA del mes y te avisa antes del día 17.
Preguntas frecuentes de los agentes de viajes en RESICO
¿Los agentes de viajes en RESICO deben facturar el precio del hotel?
Solo si lo vendes en tu nombre. Si el hotel le factura directo al viajero y tú solo cobras una comisión, facturas tu comisión y tu cargo por servicio.
¿Los agentes de viajes en RESICO cobran IVA en su cargo por servicio?
Sí, 16%. Si el viajero no pide factura, ese cargo va en tu factura global al público en general.
¿Los agentes de viajes en RESICO pueden vender por apps de viajes?
Si una app actúa como intermediaria entre tú y tus clientes y te retiene ISR como plataforma tecnológica, el SAT considera que esos ingresos no van en RESICO. Lo que vendes por tu cuenta sí puede ir.
¿Qué hacen los agentes de viajes en RESICO si se cancela un viaje?
Si devuelves un cargo que ya facturaste, emite una nota de crédito o cancela la factura. Si el mayorista te descuenta una comisión, pide que te lo informe por escrito.
¿Los agentes de viajes en RESICO pueden trabajar desde casa?
Sí. No necesitas local para estar en RESICO. Solo tu domicilio fiscal actualizado en el SAT.
¿Los agentes de viajes en RESICO pueden ser socios de una agencia?
Si eres socio o accionista de una persona moral, no puedes tributar en RESICO como persona física. Revísalo antes de asociarte.
¿Cuándo declaran los agentes de viajes en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente, y una anual en abril. Revisa el calendario fiscal RESICO.