Si das terapia en consultorio o en línea, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) te permite pagar ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras. Pero hay un punto que confunde a muchos: a diferencia de los médicos, los psicólogos en RESICO sí cobran IVA. Esta guía te explica por qué, cómo facturar y cuánto pagas al mes.
Cómo facturan los psicólogos en RESICO
Tus clientes suelen ser de dos tipos. Por un lado, pacientes que pagan sesión por sesión o por paquete. Por otro, empresas, escuelas o programas de bienestar que te contratan para atender a su personal. Cada caso se factura distinto. Si un paciente te paga un paquete de cuatro sesiones por adelantado, ese dinero cuenta como ingreso del mes en que lo cobras, aunque las sesiones se den después.
Qué lleva la factura de los psicólogos en RESICO
- Régimen fiscal 626 (Régimen Simplificado de Confianza) como emisor.
- Datos fiscales del paciente: RFC, nombre, código postal y régimen, tal como vienen en su constancia.
- Uso del CFDI D01 (honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios). La ley permite deducir los servicios de psicología prestados por alguien con título registrado.
- IVA de 16% sobre el precio de la sesión.
- Forma de pago real: si te pagan en efectivo, tu paciente no podrá deducirla.
Un detalle práctico: si cobras $800 "con todo incluido", la factura debe desglosar $689.66 de subtotal y $110.34 de IVA. Decide si tus precios ya traen el IVA o se lo sumas, y díselo a tus pacientes antes de la primera sesión.
Si tienes pacientes con sesión fija cada semana, puedes armar facturas recurrentes que salen solas cada mes.
Retenciones a psicólogos en RESICO que facturan a empresas
Cuando le facturas a una persona moral (una empresa, una escuela, una aseguradora o una asociación), te retiene 1.25% de ISR y dos terceras partes del IVA. Las dos retenciones las aplica el sistema solo si el cliente es persona moral.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Programa de atención psicológica a empleados | $15,000.00 |
| IVA 16% | $2,400.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$187.50 |
| IVA retenido (2/3) | −$1,600.00 |
| Lo que recibes | $15,612.50 |
Revisa los montos antes de enviar la factura con la calculadora de retenciones RESICO.
Impuestos de los psicólogos en RESICO: ISR e IVA
Presentas dos cálculos cada mes, a más tardar el día 17: ISR e IVA. Los dos se hacen sobre lo que efectivamente cobraste, no sobre lo que facturaste.
Cuánto ISR pagan los psicólogos en RESICO
La tasa depende del total cobrado en el mes, sin IVA:
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: cobraste $38,000 en el mes, contando el programa de la empresa. Tu tasa es 1.1%, es decir $418. La empresa ya te retuvo $187.50, así que pagas $230.50.
Para el IVA, sumas el IVA que cobraste, le restas el IVA que te retuvieron y el IVA de tus gastos con factura (renta del consultorio, plataforma de videollamadas, pruebas psicométricas). La diferencia es lo que pagas. Esa es una ventaja frente a los servicios exentos: tú sí recuperas el IVA de tus compras.
¿Por qué pagas IVA si tienes cédula? Porque la exención de la Ley del IVA es para servicios profesionales de medicina, y su reglamento la limita a médicos, médicos veterinarios y cirujanos dentistas. La psicología no está en esa lista. Si eres psiquiatra, el caso cambia: eres médico y tu consulta sí va exenta.
Preguntas frecuentes de los psicólogos en RESICO
¿Los psicólogos en RESICO tienen que cobrar IVA?
Sí. Los servicios de psicología llevan IVA de 16%, aunque tengas título y cédula. La exención de IVA de los servicios médicos solo cubre a médicos, médicos veterinarios y cirujanos dentistas.
¿Los pacientes pueden deducir las sesiones con psicólogos en RESICO?
Sí. La ley incluye los servicios de psicología entre las deducciones personales, siempre que tengas título registrado y te paguen con tarjeta, transferencia o cheque. La factura debe ir con uso D01.
¿Cómo facturan los psicólogos en RESICO las sesiones en línea?
Igual que las presenciales. Lo que importa son los datos fiscales del paciente, no el lugar de la sesión. Si tu paciente vive en otro estado de México, la factura es la misma.
¿Qué hacen los psicólogos en RESICO si el paciente no quiere factura?
Ese ingreso igual se declara. Lo incluyes en una factura global al público en general al cierre del periodo, con su IVA.
¿Los psicólogos en RESICO pueden tener también un sueldo?
Sí. Puedes trabajar como empleado en una clínica o escuela y tener tu consulta privada en RESICO, siempre que tus ingresos totales del año no pasen de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026).
¿Los psicólogos en RESICO pueden ser socios de un centro de terapia?
No, si el centro es una sociedad. Los socios o accionistas de una persona moral no pueden tributar en RESICO como personas físicas. Cobrarle honorarios al centro sí es compatible.
¿Cuándo declaran los psicólogos en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente. Yo Te Lo Facturo baja cada noche tus facturas del SAT, calcula tu ISR e IVA del mes y te recuerda la fecha. Revisa el calendario fiscal RESICO.