Una clínica veterinaria no vende una sola cosa. En el mismo mostrador cobras consultas, cirugías, vacunas, croquetas, baños y pensión. Si eres médico veterinario y trabajas como persona física, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) te deja pagar ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras. Lo difícil para los veterinarios en RESICO es el IVA: cada cosa lleva una tasa distinta.
Cómo facturan los veterinarios en RESICO
Tus clientes pueden ser dueños de mascotas, ranchos, establos o granjas. En pequeñas especies casi todo es mostrador. En grandes especies trabajas con productores que muchas veces son sociedades y que te retienen ISR. Y si haces visitas al campo, tus gastos de traslado también generan IVA que puedes aprovechar en la parte gravada.
Qué lleva la factura de los veterinarios en RESICO
- Régimen fiscal 626 (Régimen Simplificado de Confianza) como emisor.
- Datos fiscales del cliente: RFC, nombre, código postal y régimen de su constancia.
- Cada concepto con su tasa de IVA, en líneas separadas.
- Uso del CFDI que te indique el cliente. Para un dueño de mascota suele ser G03 (gastos en general) o S01 (sin efectos fiscales).
- Forma de pago real: efectivo, tarjeta o transferencia.
Esta es la parte clave. Así se reparte el IVA en una clínica típica:
| Lo que cobras | IVA |
|---|---|
| Consulta, diagnóstico y cirugía | Exento |
| Medicinas de patente y vacunas veterinarias | 0% |
| Alimento para mascotas | 16% |
| Baño, corte y estética | 16% |
| Pensión y guardería | 16% |
| Collares, juguetes y accesorios | 16% |
La exención de la consulta existe porque el reglamento de la Ley del IVA incluye al médico veterinario junto a los médicos y dentistas. Aplica cuando el servicio lo da una persona física con título. Si tu clínica es una sociedad anónima, la consulta lleva IVA. Cuando una sola visita incluye consulta, vacuna y baño, no lo cobres como un paquete: separa cada concepto con su tasa para que el cálculo del mes salga bien.
¿Clientes que no piden factura? Al cierre del periodo los incluyes en una factura global, separando también las tasas. Y al revés: cuando tú compras insumos o gasolina con ticket, puedes mandar la foto por WhatsApp para que se facture y su IVA cuente en tu mes.
Retenciones a veterinarios en RESICO que atienden ranchos
Cuando le facturas a una persona moral, como una sociedad de producción rural o una empresa avícola, te retiene 1.25% de ISR sobre el subtotal. Si el servicio está exento, no hay IVA que retener.
En ese caso te retienen $187.50 y recibes $14,812.50. Si atiendes el mismo rancho cada mes, programa facturas recurrentes.
Impuestos de los veterinarios en RESICO: ISR e IVA
Cada mes, a más tardar el día 17, declaras ISR sobre todo lo que efectivamente cobraste, sin IVA. Eso incluye consultas, productos y estética.
Cuánto ISR pagan los veterinarios en RESICO
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: cobraste $70,000 en el mes entre mostrador y el rancho. Tu tasa es 1.5%, es decir $1,050. Como el rancho te retuvo $187.50, pagas $862.50.
El IVA es más fino. Pagas el IVA de 16% que cobraste en alimento, estética y accesorios. Puedes restar el IVA de tus compras, pero solo en la parte que corresponde a lo que vendes con IVA (16% o 0%). Lo que usas para consultas exentas no se acredita. Cuando un gasto sirve para todo, como la renta, lo acreditas en proporción. Yo Te Lo Facturo descarga tus facturas del SAT cada noche y separa tus ventas por tasa para que esta cuenta salga sola.
Preguntas frecuentes de los veterinarios en RESICO
¿Los veterinarios en RESICO cobran IVA en la consulta?
No, si eres persona física con título de médico veterinario. El reglamento de la Ley del IVA te incluye en la exención de servicios profesionales de medicina.
¿Los veterinarios en RESICO cobran IVA en las croquetas?
Sí. El alimento para mascotas lleva 16%. Las medicinas de patente veterinarias, incluidas las vacunas, van a tasa 0%.
¿Los veterinarios en RESICO pueden vender productos?
Sí. Venta de productos y servicios profesionales caben en RESICO. Todo suma para la tasa de ISR del mes y para el límite de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026) al año.
¿Los veterinarios en RESICO pueden deducir el equipo de rayos X?
No para el ISR: en RESICO no hay deducciones. Si tu clínica tiene gastos muy altos, compara en ¿Me conviene RESICO?.
¿Los veterinarios en RESICO pueden tener la clínica como sociedad?
No como socios. Si tu clínica es persona moral y eres socio o accionista, no puedes tributar en RESICO como persona física.
¿Qué retienen a los veterinarios en RESICO los ranchos?
Si el rancho es persona moral, 1.25% de ISR. Si el productor es persona física, no te retiene nada y facturas sin retenciones. En servicios gravados con 16%, la persona moral también retiene 2/3 del IVA.
¿Cuándo declaran los veterinarios en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente, ISR e IVA. Revisa las fechas en el calendario fiscal RESICO.