Si vendes o rentas casas por tu cuenta, cobras comisiones que pueden ser grandes y llegar en meses distintos. El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) te permite pagar ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras, sin llevar deducciones. Esta guía explica cómo facturan los agentes inmobiliarios en RESICO y qué impuestos les tocan.
Cómo facturan los agentes inmobiliarios en RESICO
Tu comisión es un servicio de intermediación y se factura a quien te paga. Puede ser el dueño que vende, el dueño que renta, una desarrolladora o la inmobiliaria con la que colaboras.
Qué lleva la factura de los agentes inmobiliarios en RESICO
- Régimen fiscal 626 (RESICO) como emisor.
- Datos fiscales de quien te paga, según su constancia de situación fiscal.
- Concepto claro: "Comisión por intermediación en la venta del inmueble ubicado en…", con el porcentaje pactado.
- IVA de 16%. Aunque la venta de una casa habitación puede estar exenta de IVA, la comisión del agente no lo está.
- Fecha de cobro real. Muchas comisiones se pagan al firmar la escritura. Factura cuando cobres.
Si compartes la comisión con otro agente, cada uno factura su parte a quien le paga. Si tú cobras todo y le pasas su parte, todo cuenta como tu ingreso.
A veces la comisión se paga en la firma, descontada del dinero que recibe el vendedor. Aunque el pago lo entregue el comprador o la notaría, el servicio se lo diste al vendedor: la factura va a su nombre, con sus datos fiscales. Pídelos desde que firmes el contrato de exclusiva, para no frenar la escrituración.
Retenciones a agentes inmobiliarios en RESICO
Cuando te paga una persona moral (desarrolladora, inmobiliaria o empresa que renta oficinas), te retiene 1.25% de ISR. Como eres comisionista persona física, también te retiene dos terceras partes del IVA.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Comisión por venta de departamento | $60,000.00 |
| IVA 16% | $9,600.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$750.00 |
| IVA retenido (2/3) | −$6,400.00 |
| Lo que recibes | $62,450.00 |
Calcula tus montos con la calculadora de retenciones RESICO antes de acordar la comisión.
Ojo con un caso: si la inmobiliaria te paga como asimilado a salarios, no estás facturando como RESICO. Algunos ingresos asimilados, como los honorarios a un solo cliente principal que optan por tributar como sueldo, impiden entrar a RESICO. Aclara con la inmobiliaria cómo te va a pagar.
Impuestos de los agentes inmobiliarios en RESICO: ISR e IVA
Declaras cada mes, a más tardar el día 17, sobre lo que efectivamente cobraste sin IVA. Como tus comisiones llegan en montos grandes, tu tasa puede cambiar mucho de un mes a otro.
Cuánto ISR pagan los agentes inmobiliarios en RESICO
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: en el mes cobraste la comisión de $105,000 por la casa y la de $60,000 de la desarrolladora. Son $165,000, así que te toca 2%: $3,300. Restas los $750 retenidos y pagas $2,550.
La tasa se aplica a todo lo cobrado en el mes, no por tramos. Un mes con dos ventas grandes puede pasar de 2% a 2.5%. Si puedes acordar fechas de pago, tómalo en cuenta. También pasa al revés: un mes sin cierres no pagas ISR, aunque igual presentas tu declaración. Revisa tu caso en la calculadora de ISR RESICO.
En IVA, al IVA que cobraste le restas el IVA retenido y el de tus gastos con factura: anuncios en portales, fotografía, gasolina, celular. Yo Te Lo Facturo descarga cada noche tus facturas del SAT, te calcula el ISR y el IVA del mes y te avisa antes del día 17. Las facturas de gasolina y comidas con clientes las pides mandando tus tickets por WhatsApp.
Preguntas frecuentes de los agentes inmobiliarios en RESICO
¿Los agentes inmobiliarios en RESICO cobran IVA si la casa está exenta?
Sí. La exención es para la venta de la casa habitación, no para tu servicio. Tu comisión lleva 16% de IVA.
¿Los agentes inmobiliarios en RESICO cobran IVA en comisiones de renta?
Sí, también 16%, aunque la renta de una casa habitación esté exenta. Tu servicio de intermediación siempre está gravado.
¿Cuándo facturan los agentes inmobiliarios en RESICO una comisión?
Cuando la cobras. Si te pagan una parte al apartar y otra al escriturar, factura cada pago en su momento o usa método PPD con complemento de pago.
¿Los agentes inmobiliarios en RESICO pueden trabajar con una inmobiliaria?
Sí, si la inmobiliaria te paga comisiones contra tu factura. Lo que no puedes es ser socio o accionista de esa inmobiliaria si es persona moral.
¿Los agentes inmobiliarios en RESICO pueden rentar sus propias propiedades?
Sí. El arrendamiento también puede ir en RESICO, sumado a tus comisiones, mientras el total del año no pase de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026).
¿Les conviene seguir a los agentes inmobiliarios en RESICO si tienen muchos gastos?
Si pagas mucha publicidad o asistentes, un régimen con deducciones podría salirte mejor. Compara en ¿Me conviene RESICO?.
¿Cuándo declaran los agentes inmobiliarios en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente, y una anual en abril. Consulta el calendario fiscal RESICO.