Un proyecto de arquitectura casi nunca se cobra de una sola vez. Hay anticipo, entregas parciales, supervisión mensual y, a veces, un finiquito que llega meses después. En el RESICO eso juega a tu favor: pagas ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras cada mes, no sobre el valor total del contrato. Esta guía explica cómo facturan los arquitectos en RESICO.
Cómo facturan los arquitectos en RESICO
Tus clientes suelen ser de dos tipos. Familias que construyen o remodelan su casa, que son personas físicas. Y desarrolladoras, constructoras o empresas que te encargan un local, una nave o la supervisión de una obra, que son personas morales. Con las primeras facturas IVA y nada más. Con las segundas hay retenciones.
En la práctica, un mismo mes puedes tener las dos cosas: la segunda etapa del proyecto de una familia y la supervisión de una obra para una desarrolladora. Por eso conviene que cada factura diga a qué contrato y a qué etapa corresponde. Cuando llegue el finiquito, sabrás exactamente cuánto falta por cobrar y qué ya declaraste.
Qué lleva la factura de los arquitectos en RESICO
- Régimen fiscal 626 como emisor.
- Datos fiscales del cliente tal como vienen en su constancia.
- Concepto que identifique la etapa: "Proyecto ejecutivo, entrega 2 de 3" o "Supervisión de obra, octubre". Te ayuda a cuadrar contra el contrato.
- IVA 16%. El diseño y la supervisión son servicios gravados.
- PPD cuando el pago no es inmediato, con un complemento de pago cada vez que cobres.
Una forma ordenada de facturar un proyecto completo:
| Etapa | Cuándo facturas | Método |
|---|---|---|
| Anticipo de la etapa 1 | Al recibirlo | PUE |
| Anteproyecto y proyecto ejecutivo | Al entregar cada etapa | PPD si pagan después |
| Supervisión | Cada mes de obra | PUE o PPD |
| Finiquito | Al cerrar | PUE |
Si tramitas licencias o pagas derechos por tu cliente, pide que el recibo salga a su nombre. Si los cobras dentro de tus honorarios, son tu ingreso y llevan IVA.
Retenciones a arquitectos en RESICO que facturan a empresas
Cuando le facturas a una persona moral, te retiene 1.25% de ISR y 2/3 del IVA. Ejemplo con la supervisión mensual de una obra:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Supervisión de obra | $36,000.00 |
| IVA 16% | $5,760.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$450.00 |
| IVA retenido (2/3) | −$3,840.00 |
| Lo que recibes | $37,470.00 |
Lo retenido lo restas de tus pagos del mes. Compruébalo con la calculadora de retenciones RESICO. En Yo Te Lo Facturo las retenciones aparecen solas en cuanto eliges a un cliente persona moral.
Impuestos de los arquitectos en RESICO: ISR e IVA
Declaras cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente. El ingreso cuenta en el mes en que te pagan. Si entregaste el proyecto en octubre y te pagaron en noviembre, va en noviembre.
Cuánto ISR pagan los arquitectos en RESICO
La tasa depende de lo cobrado en el mes, sin IVA:
| Cobrado en el mes | Tasa |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
En un mes fuerte cobras $84,000 de un proyecto ejecutivo y $36,000 de supervisión: $120,000. La tasa es 2%, es decir $2,400. Ya te retuvieron $450, así que pagas $1,950. En un mes flojo la tasa baja sola.
Para el IVA: trasladaste 16% sobre lo cobrado. Le restas el IVA que te retuvieron y el IVA de tus gastos con factura, como el software, las impresiones de planos o la renta del estudio. La diferencia es lo que pagas. Yo Te Lo Facturo baja cada noche tus facturas del SAT y te deja listo ese cálculo con un recordatorio antes del 17.
Preguntas frecuentes de los arquitectos en RESICO
¿Los arquitectos en RESICO pagan ISR sobre todo el contrato?
No. Solo sobre lo que cobras cada mes. Un contrato de $300,000 que se paga en cinco meses se reparte en cinco declaraciones, cada una con su propia tasa.
¿Cómo facturan los arquitectos en RESICO un anticipo?
Si el anticipo paga una etapa completa, factura esa etapa en cuanto lo recibas. Si es un anticipo general, el SAT tiene un procedimiento propio: factura de anticipo y después la factura total relacionada. Lo más simple suele ser una factura PPD por el proyecto y un complemento de pago por cada abono.
¿Los arquitectos en RESICO pueden comprar materiales para la obra?
Pueden, pero cuidado. Si compras materiales a tu nombre y se los cobras al cliente, ese cobro es ingreso tuyo y paga ISR. Lo más limpio es que el cliente compre a su nombre o que el proveedor le facture directo.
¿Los arquitectos en RESICO pueden tener un despacho con socios?
Si el despacho es una sociedad (SC o SA de CV) y eres socio, no puedes estar en RESICO como persona física. Puedes trabajar con otros arquitectos independientes y que cada uno facture lo suyo.
¿Los arquitectos en RESICO cobran IVA a un cliente extranjero?
En general, sí. El diseño arquitectónico no aparece en la lista de servicios que la Ley del IVA considera exportación con tasa 0%. Si el servicio encaja en otro supuesto, como asistencia técnica aprovechada fuera de México, revísalo antes de facturar.
¿Los arquitectos en RESICO pueden deducir su equipo o software?
Para el ISR, no hay deducciones. El IVA de esas compras sí lo restas del IVA que cobras. Si tus gastos pesan mucho, compara en ¿Me conviene RESICO?.
¿Qué pasa si los arquitectos en RESICO pasan de 5 millones?
Salen del régimen y tributan en actividades profesionales con deducciones. Si un año viene muy cargado de obras, vigila tus cobros acumulados para que no te tome por sorpresa.