Si tienes tu propia óptica o haces exámenes de la vista por tu cuenta, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) te deja pagar ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras, sin llevar deducciones. Para los optometristas en RESICO hay dos temas clave: el IVA de 16% en todo lo que cobras y cómo facturar los lentes para que tu paciente los pueda deducir.
Cómo facturan los optometristas en RESICO
Una óptica mezcla servicio y venta. Haces el examen de la vista, vendes micas y armazones, adaptas lentes de contacto y das ajustes. Todo eso entra en RESICO y todo suma para tu tasa de ISR del mes.
Qué lleva la factura de los optometristas en RESICO
- Régimen fiscal 626 (Régimen Simplificado de Confianza) como emisor.
- Datos fiscales del paciente: RFC, nombre, código postal y régimen, tal como vienen en su constancia.
- IVA de 16% en el examen y en los lentes. La exención de IVA es para servicios que requieren título de médico; la optometría no está incluida. El oftalmólogo, que sí es médico, es otro caso.
- Descripción de los lentes: que diga que son lentes graduados para corregir un defecto visual. Esto es lo que le permite a tu paciente deducirlos.
- Micas y armazón en la misma factura, si se vendieron juntos.
La deducción de lentes tiene reglas propias. El reglamento de la ley de ISR acepta los lentes ópticos graduados hasta $2,500 al año por persona. La factura debe describir los lentes, o el paciente debe tener el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista. Y el pago tiene que ser con tarjeta, transferencia o cheque.
| Venta de lentes | Monto |
|---|---|
| Examen de la vista | $400.00 |
| Micas graduadas con antirreflejante | $1,600.00 |
| Armazón | $1,000.00 |
| IVA 16% | $480.00 |
| Total | $3,480.00 |
Las ópticas venden mucho al público sin factura. Esas ventas se declaran igual: al cierre del periodo emites una factura global al público en general.
Retenciones a optometristas en RESICO que atienden empresas
Las campañas de salud visual en fábricas y oficinas son un buen ingreso. Si la empresa es persona moral, en el servicio de exámenes te retiene 1.25% de ISR y dos terceras partes del IVA.
Cobras $10,000 más $1,600 de IVA; la empresa te retiene $125 de ISR y $1,066.67 de IVA y te paga $10,408.33. Si además le vendes lentes a la empresa, en esa venta te retiene el 1.25% de ISR, pero no la parte del IVA, que aplica a servicios. Haz la cuenta con la calculadora de retenciones RESICO.
Impuestos de los optometristas en RESICO: ISR e IVA
Cada mes, a más tardar el día 17, declaras ISR e IVA sobre lo que efectivamente cobraste. Si un paciente deja anticipo y paga el resto al recoger sus lentes, cada pago cuenta en el mes en que llega.
Cuánto ISR pagan los optometristas en RESICO
La tasa depende del total cobrado del mes, sin IVA:
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: entre mostrador y la campaña en la fábrica cobraste $55,000. Tu tasa es 1.5%, es decir $825. La empresa te retuvo $125, así que pagas $700.
En el IVA está tu ventaja. Como todo lo que vendes lleva 16%, puedes restar el IVA de tus compras con factura: micas del laboratorio, armazones del proveedor, el autorrefractómetro, la renta del local. En una óptica esas compras son altas, así que pide factura de todo. Si compras con ticket, puedes mandarlo por WhatsApp para facturarlo.
Preguntas frecuentes de los optometristas en RESICO
¿Los optometristas en RESICO cobran IVA en el examen de la vista?
Sí, 16%. La exención de IVA de servicios médicos solo cubre a médicos, médicos veterinarios y cirujanos dentistas. La optometría no está en esa lista.
¿Los pacientes pueden deducir los lentes que venden los optometristas en RESICO?
Sí, hasta $2,500 al año por persona, si la factura describe los lentes graduados o hay diagnóstico de oftalmólogo u optometrista, y si pagaron con tarjeta, transferencia o cheque.
¿Los optometristas en RESICO pueden vender lentes y dar servicio a la vez?
Sí. RESICO acepta servicios profesionales y venta de productos. Todo lo que cobras suma para la tasa de ISR del mes y para el límite de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026) al año.
¿Los optometristas en RESICO pueden deducir el inventario de armazones?
No para el ISR, porque en RESICO no hay deducciones. Si tu margen es bajo, compara con Actividad Empresarial en ¿Me conviene RESICO?.
¿Los optometristas en RESICO pueden tener una óptica como sociedad?
No como socios. Si eres socio o accionista de una persona moral, no puedes tributar en RESICO como persona física.
¿Qué hacen los optometristas en RESICO con las ventas de mostrador sin factura?
Las declaras igual. Al cierre del periodo las incluyes en una factura global al público en general, con su IVA de 16%.
¿Cuándo declaran los optometristas en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente. Yo Te Lo Facturo descarga cada noche tus facturas del SAT, de ventas y de compras, calcula tu ISR e IVA y te recuerda la fecha.