Programar apps por tu cuenta suele combinar proyectos grandes con pagos por etapas, mantenimientos mensuales y clientes en otros países. El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) te deja pagar ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras. Esta guía explica cómo facturan los desarrolladores de apps en RESICO y qué impuestos les tocan.
Cómo facturan los desarrolladores de apps en RESICO
Factura cada pago cuando lo cobres. Si el proyecto se paga por etapas, cada etapa lleva su factura. Si facturas todo al inicio y te pagan en partes, usa método PPD y emite un complemento de pago por cada abono.
Qué lleva la factura de los desarrolladores de apps en RESICO
- Régimen fiscal 626 (RESICO) como emisor.
- Datos del cliente como vienen en su constancia, o el RFC genérico XEXX010101000 si reside en el extranjero.
- Concepto específico: qué entregaste y de qué etapa. "Desarrollo de módulo de pagos" dice más que "servicios".
- IVA de 16% para clientes en México.
- Moneda: puedes facturar en dólares con su tipo de cambio.
Para los mantenimientos mensuales, las facturas recurrentes se emiten solas con los mismos conceptos.
Si además cobras licencias o suscripciones de tu propio software directo a tus usuarios, con tu propia pasarela de pagos, factúralas a quien te la pida y junta el resto en una factura global al público en general.
Retenciones e IVA 0% de los desarrolladores de apps en RESICO
Cuando le facturas a una persona moral en México, te retiene 1.25% de ISR. Muchas empresas también retienen dos terceras partes del IVA si tratan el desarrollo como servicio personal independiente.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Desarrollo de app de rastreo | $45,000.00 |
| IVA 16% | $7,200.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$562.50 |
| IVA retenido (2/3) | −$4,800.00 |
| Lo que recibes | $46,837.50 |
La retención de IVA no es automática en todos los casos. Si tu trabajo es una actividad empresarial organizada (programación, integración, pruebas y puesta en marcha) y así estás registrado, hay argumentos para que no aplique. Acláralo con el cliente antes de facturar.
Con clientes del extranjero, la Ley del IVA considera exportación el desarrollo de aplicaciones que se aprovecha fuera de México. Para aplicar tasa 0%, la ley pide requisitos concretos: que uses en su totalidad infraestructura, personal y equipo ubicados en México, que tu dirección IP esté en México y que la de tu cliente esté en el extranjero. Guarda tu contrato y pruebas de que el servicio se aprovecha fuera.
Impuestos de los desarrolladores de apps en RESICO: ISR e IVA
Declaras cada mes, a más tardar el día 17, sobre lo que efectivamente cobraste sin IVA. Los pagos en dólares se convierten a pesos con el tipo de cambio del DOF del día anterior a que te paguen.
Cuánto ISR pagan los desarrolladores de apps en RESICO
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: en el mes cobraste $70,000 del cliente de Estados Unidos y $45,000 de la empresa mexicana. Son $115,000, así que te toca 2%: $2,300. Restas los $562.50 retenidos y pagas $1,737.50.
En el IVA, si gran parte de tu ingreso va a tasa 0%, el IVA de tus gastos (computadora, servidores, licencias) puede dejarte saldo a favor. Por eso conviene pedir factura de todo. Yo Te Lo Facturo descarga cada noche tus CFDI del SAT y te deja calculados el ISR y el IVA del mes, con recordatorio antes del día 17.
Preguntas frecuentes de los desarrolladores de apps en RESICO
¿Los desarrolladores de apps en RESICO pueden vender su app en una tienda de aplicaciones?
Sí, pero revisa cómo te paga la tienda. Si funciona como intermediaria entre tú y tus usuarios y te retiene ISR como plataforma tecnológica, el SAT considera en su Resolución Miscelánea que esos ingresos no van en RESICO. Confirma tu caso antes de elegir régimen.
¿Los desarrolladores de apps en RESICO cobran IVA a clientes del extranjero?
Puede ir a tasa 0% si el servicio se aprovecha en el extranjero y cumples los requisitos de la ley. Si no los cumples, la tasa es 16%. La guía de freelancers en RESICO explica la factura paso a paso.
¿Qué hacen los desarrolladores de apps en RESICO con un anticipo?
Factúralo cuando lo cobres. Cuenta como ingreso de ese mes para tu ISR, aunque el proyecto termine después.
¿Los desarrolladores de apps en RESICO pueden trabajar a la vez como empleados?
Sí. Puedes tener sueldo y proyectos por fuera en RESICO, si el total del año no pasa de 5 millones (3.5 millones en 2026). Si recibes honorarios como asimilados a salarios, revisa tu caso: algunos de esos ingresos impiden entrar a RESICO.
¿Los desarrolladores de apps en RESICO pueden deducir su computadora?
No para el ISR, porque RESICO no tiene deducciones. Sí reduce tu IVA si la factura está a tu RFC. Compara regímenes en ¿Me conviene RESICO?.
¿Los desarrolladores de apps en RESICO pueden tener una startup con socios?
Si eres socio o accionista de una persona moral, no puedes tributar en RESICO como persona física. Tómalo en cuenta antes de constituir la empresa.
¿Cuándo declaran los desarrolladores de apps en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente, y una anual en abril. Revisa el calendario fiscal RESICO.