¿Qué es el IVA opcional de 7%?
La Ley de Ingresos 2027, publicada en el Diario Oficial el 13 de noviembre de 2026, permite a quien tributa en RESICO (personas físicas y morales) calcular el IVA del mes con una tasa de 7% sobre lo que cobró, sin contar el IVA. A cambio, no puede restar el IVA de sus gastos y el pago de cada mes es definitivo.
- A tus clientes les sigues cobrando el IVA normal en la factura (16%).
- Al SAT le pagas 7% de lo cobrado, menos el IVA que te hayan retenido.
- La opción se elige con un aviso al SAT dentro de los 30 días siguientes a tu primer cobro del año y no se cambia en ese año.
¿Cuándo conviene?
Con IVA normal pagas 16% de tus ventas menos el IVA de tus gastos; con la opción pagas 7%. La diferencia son 9 puntos, así que conviene si el IVA de tus gastos es menor a 9% de lo que cobras.
| Caso (ventas de $50,000 al mes) | IVA normal | Opción 7% |
|---|---|---|
| Diseñadora con $1,000 de IVA en gastos | $7,000 | $3,500 |
| Consultor con $3,000 de IVA en gastos | $5,000 | $3,500 |
| Tienda con $6,000 de IVA en compras | $2,000 | $3,500 |
Si das servicios y casi no compras, la opción suele ganar. Si revendes mercancía o inviertes en equipo, normalmente no. Lee la explicación completa en qué publicó el DOF sobre RESICO 2027 y calcula tu IVA normal con la calculadora de IVA.
Este cálculo es una estimación con un solo mes. Confírmalo con tu contador antes de presentar el aviso.