Muchas enfermeras y enfermeros trabajan con sueldo en un hospital y, aparte, cubren turnos particulares: cuidados a domicilio, guardias nocturnas o apoyo después de una cirugía. Por esos ingresos extra, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) suele ser lo más sencillo: pagas ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras. Esta guía explica cómo facturan las enfermeras en RESICO y qué impuestos les tocan.
Cómo facturan las enfermeras en RESICO
Tu factura depende de quién te paga. Puede ser la familia del paciente, una agencia de cuidados o un hospital que te contrata por honorarios para cubrir guardias. Con cada uno cambia el total que recibes. Pide los datos fiscales desde el primer turno; así no te atrasas con la factura cuando la familia la necesite para su reembolso o su aseguradora.
Qué lleva la factura de las enfermeras en RESICO
- Régimen fiscal 626 (Régimen Simplificado de Confianza) como emisor.
- Datos fiscales de quien paga, no necesariamente del paciente. Si la hija paga los cuidados de su papá, la factura va a nombre de ella.
- IVA de 16%. La enfermería requiere título, pero no título de médico, así que no entra en la exención.
- Uso del CFDI que te indique tu cliente. G03 (gastos en general) es el más común.
- Concepto con fechas y turnos: "5 turnos de 12 horas, del 6 al 10 de octubre".
¿Tu cliente quiere deducir la factura? La ley de ISR permite deducir honorarios de enfermería solo en casos de incapacidad o discapacidad con el certificado de una institución pública de salud. Fuera de esos casos no es deducción personal. No lo prometas sin que tu cliente lo revise.
Si cuidas a un mismo paciente todo el mes con el mismo horario, las facturas recurrentes te ahorran hacerla a mano cada semana.
Retenciones a enfermeras en RESICO que cobran a agencias y hospitales
Cuando te paga una persona moral (una agencia de cuidados, un hospital privado o una residencia de adultos mayores), te retiene 1.25% de ISR y dos terceras partes del IVA.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Turnos cubiertos en el mes | $14,000.00 |
| IVA 16% | $2,240.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$175.00 |
| IVA retenido (2/3) | −$1,493.33 |
| Lo que recibes | $14,571.67 |
Comprueba los montos con la calculadora de retenciones RESICO antes de mandar la factura.
Impuestos de las enfermeras en RESICO: ISR e IVA
Por tus ingresos de RESICO declaras cada mes, a más tardar el día 17, ISR e IVA sobre lo que efectivamente cobraste. Tu sueldo del hospital va por separado: ahí tu patrón ya te retiene.
Cuánto ISR pagan las enfermeras en RESICO
La tasa depende del total cobrado en el mes por tus servicios independientes, sin IVA:
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: en el mes cobraste $24,000 por turnos particulares, incluida la agencia. Tu tasa es 1%, o sea $240. La agencia te retuvo $175, así que pagas solo $65.
Para el IVA, sumas el IVA que cobraste y le restas lo que te retuvieron y el IVA de tus compras con factura: uniformes, material de curación, baumanómetro o glucómetro. Si trabajas sobre todo para agencias, la retención de 2/3 hace que tu IVA a pagar quede bajo.
Un dato que conviene saber: tu sueldo y tus ingresos de RESICO se suman para el límite anual de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026). Para la mayoría no es un problema, pero el sueldo no te saca del régimen.
Preguntas frecuentes de las enfermeras en RESICO
¿Las enfermeras en RESICO cobran IVA?
Sí, 16%. La exención de IVA es para servicios que requieren título de médico, y el reglamento solo incluye a médicos, médicos veterinarios y cirujanos dentistas. La enfermería no está en la lista.
¿Las enfermeras en RESICO pueden tener sueldo en un hospital?
Sí. Puedes ser empleada y facturar tus turnos particulares en RESICO, mientras tus ingresos totales del año no pasen de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026).
¿A nombre de quién facturan las enfermeras en RESICO los cuidados a domicilio?
A nombre de quien te paga. Si es un familiar, usas sus datos fiscales; si es una agencia, los de la agencia, con sus retenciones.
¿Las familias pueden deducir los servicios de enfermeras en RESICO?
Solo si hay incapacidad o discapacidad con certificado de una institución pública de salud y el pago fue con tarjeta, transferencia o cheque. Si no, la factura es válida pero no deducible.
¿Qué hacen las enfermeras en RESICO si el cliente no pide factura?
Igual declaras el ingreso. Lo metes en una factura global al público en general, con su IVA, al cierre del periodo.
¿Las enfermeras en RESICO pueden ser socias de una agencia de cuidados?
No, si la agencia es una sociedad. Los socios o accionistas de una persona moral no pueden tributar en RESICO. Trabajar para la agencia cobrando honorarios sí es compatible.
¿Cuándo declaran las enfermeras en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente. Yo Te Lo Facturo descarga cada noche tus facturas del SAT, calcula tu ISR e IVA y te avisa antes de la fecha. Consulta el calendario fiscal RESICO.