Si haces trámites para otros, como placas, licencias, permisos, actas o altas en dependencias, cobras un honorario por tu servicio. El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) te deja pagar ISR de 1% a 2.5% sobre ese honorario. Esta guía explica cómo facturan los gestores en RESICO y cómo separar tu ingreso del dinero del cliente.
Cómo facturan los gestores en RESICO
Tu servicio es personal e independiente: tú haces el trámite, el cliente te paga por tu tiempo y tu conocimiento. Por eso tu factura es de honorarios.
Honorarios y derechos para gestores en RESICO
La confusión más común es mezclar dos dineros distintos:
- Tu honorario: lo que cobras por hacer el trámite. Es tu ingreso, lleva IVA de 16% y paga ISR en RESICO.
- Los derechos y pagos al gobierno: placas, tenencia, licencias, multas. Los pagas con dinero del cliente y el comprobante sale a su nombre. No son tu ingreso y no van en tu factura.
Ejemplo: en un cambio de propietario, el cliente te da $1,000 para los derechos y te paga $1,500 de honorario más IVA. El recibo de los derechos sale a su nombre. Tu factura es solo por los $1,500 de honorario, más IVA. Entrega al cliente el recibo oficial del pago.
Si el comprobante del pago sale a tu nombre, o si pagas de tu bolsa y luego le cobras más al cliente, el caso cambia. Revisa con tu contador cómo registrarlo antes de que se vuelva costumbre.
Tu factura también lleva:
- Régimen fiscal 626 como emisor.
- Datos del cliente tal como vienen en su constancia de situación fiscal.
- Concepto claro: qué trámite hiciste y ante qué dependencia.
- Forma de pago real: efectivo, tarjeta o transferencia.
Si un trámite tarda semanas y cobras la mitad al inicio y la otra mitad al entregar, emite una factura PPD por el total y un complemento de pago por cada pago. Cada parte cuenta para el ISR del mes en que la cobras.
Retenciones a gestores en RESICO que trabajan para empresas
Cuando le facturas a una persona moral (una agencia de autos, una empresa con flotilla, una inmobiliaria), te hace dos retenciones:
- ISR de 1.25%, la retención propia de RESICO.
- Dos terceras partes del IVA, porque tu servicio es personal e independiente.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Gestoría de alta de flotilla | $5,000.00 |
| IVA 16% | $800.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$62.50 |
| IVA retenido (2/3) | −$533.33 |
| Lo que recibes | $5,204.17 |
Las dos retenciones son pagos a cuenta: el ISR retenido lo restas de tu ISR del mes y el IVA retenido, de tu IVA. Si haces trámites cada mes para la misma empresa, prográmalos con facturas recurrentes. Yo Te Lo Facturo aplica las dos retenciones solas cuando el cliente es persona moral.
Impuestos de los gestores en RESICO: ISR e IVA
Declaras cada mes, a más tardar el día 17, sobre los honorarios que efectivamente cobraste sin IVA. No restas gastos como gasolina, copias o estacionamiento para el ISR: a cambio, la tasa es muy baja.
Cuánto ISR pagan los gestores en RESICO
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: cobraste $40,000 de honorarios en el mes, y $25,000 fueron de empresas que te retuvieron $312.50 de ISR. Tu tasa es 1.1%, o sea $440. Restas lo retenido y pagas $127.50.
En el IVA, al IVA que cobraste le restas el que te retuvieron y el de tus gastos con factura, como gasolina o papelería. Paga esos gastos con tarjeta o transferencia. Con Yo Te Lo Facturo mandas la foto del ticket por WhatsApp y se factura a tu nombre.
Preguntas frecuentes de los gestores en RESICO
¿Los gestores en RESICO facturan los derechos del trámite?
No, cuando los pagas con dinero del cliente y el recibo sale a su nombre. Solo facturas tu honorario. Entrega al cliente el recibo oficial.
¿Los gestores en RESICO cobran IVA?
Sí, 16% sobre tu honorario. Los derechos que pagas al gobierno por el cliente no llevan IVA en tu factura porque no son tu ingreso.
¿Cuánto retienen las empresas a los gestores en RESICO?
1.25% de ISR y dos terceras partes del IVA. En $5,000 de honorario son $62.50 de ISR y $533.33 de IVA. Revisa tus montos con la calculadora de retenciones RESICO.
¿Los gestores en RESICO pueden tener un sueldo además?
Sí. Puedes tener un empleo y tributar en RESICO por tu gestoría, siempre que el total de tus ingresos del año no pase de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026).
¿Qué hacen los gestores en RESICO si el cliente no pide factura?
Igual registras tu honorario. Puedes incluirlo en una factura global al público en general al cierre del periodo.
¿Los gestores en RESICO pueden trabajar dentro de un despacho?
Sí, si el despacho te paga honorarios y tú no eres socio. Si eres socio o accionista de una persona moral, no puedes tributar en RESICO.
¿Cuándo declaran los gestores en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente, y una declaración anual en abril. Consulta las fechas en el calendario fiscal RESICO.