Si tienes una fonda, una cocina económica o un restaurante a tu nombre, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) te permite pagar ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras. Pero el IVA en un restaurante tiene sus reglas, y las propinas confunden a muchos. Esta guía explica cómo facturan los restaurantes en RESICO sin pagar de más.
Cómo facturan los restaurantes en RESICO
En un restaurante casi todo se cobra en el momento y pocos piden factura. Por eso trabajas con dos tipos de comprobante: la factura que pide el comensal y la factura global del resto.
IVA y propinas en los restaurantes en RESICO
La tortilla, la carne o la verdura que compras van con IVA 0%. Pero cuando las preparas y las vendes, todo el platillo lleva IVA de 16%. La ley lo aplica igual si el cliente come en tu local, si se lo lleva o si se lo mandas a domicilio.
Esto incluye fondas, cocinas económicas, taquerías, cafeterías, loncherías y servicio de banquetes. No importa que tu negocio sea pequeño ni que no tengas mesas.
Con la propina pasa lo contrario. El SAT considera que la propina voluntaria es parte del salario de tus meseros, no un ingreso tuyo. Por eso:
- No forma parte de tu ingreso para el ISR de RESICO.
- No lleva IVA.
- No la incluyes en la factura del consumo.
Si tus meseros son tus trabajadores, las propinas cuentan como parte de su sueldo para su ISR. Revísalo con quien te lleve la nómina.
Factura global de los restaurantes en RESICO
Las cuentas que nadie te pide facturar van en una factura global a "Público en general", con RFC XAXX010101000. En RESICO puedes hacerla diaria, semanal o mensual. Si es mensual, pones el total de las ventas del mes con su IVA desglosado.
Cuidado con duplicar ingresos: si a un comensal ya le hiciste su factura, esa cuenta no va en la global. En Yo Te Lo Facturo las cuentas facturadas se descuentan solas y la global queda lista para timbrar dentro de las 24 horas siguientes al cierre del periodo. Más en factura global.
Si una empresa te contrata una comida o un evento, te retiene 1.25% de ISR por ser persona moral. Lo que vendes son alimentos, no un servicio personal, así que no te retiene IVA:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Comida para evento de empresa | $20,000.00 |
| IVA 16% | $3,200.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$250.00 |
| Lo que recibes | $22,950.00 |
Puedes revisar la cuenta con la calculadora de retenciones RESICO.
Impuestos de los restaurantes en RESICO: ISR e IVA
Los restaurantes en RESICO declaran cada mes, a más tardar el día 17, lo que efectivamente cobraron el mes anterior. Para el ISR no restas insumos, renta ni sueldos.
Cuánto ISR pagan los restaurantes en RESICO
La tasa depende de lo que cobraste en el mes, sin IVA y sin propinas:
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: en el mes cobraste $120,000 entre la global, las facturas de comensales y el evento. La tasa es 2%: $2,400. Restas los $250 que te retuvo la empresa y pagas $2,150.
El IVA es otra cuenta. Pagas el IVA que cobraste menos el IVA que pagaste con factura: gas, renta del local, desechables, refrescos para reventa, equipo de cocina. Buena parte de tus insumos (carne, verdura, tortilla) llevan 0%, así que no te dejan IVA para restar. Por eso el IVA suele ser el impuesto más pesado de un restaurante.
Para no perder ese IVA, pide factura de todo lo que compres. Yo Te Lo Facturo descarga cada noche las facturas que te emiten, calcula tu ISR e IVA del mes y te avisa antes del día 17. Revisa la descarga masiva SAT.
Preguntas frecuentes de los restaurantes en RESICO
¿Los restaurantes en RESICO cobran IVA en la comida para llevar?
Sí. La comida que preparas lleva IVA de 16% aunque sea para llevar o a domicilio. Solo los alimentos sin preparar van con 0%.
¿Los restaurantes en RESICO pagan impuestos por las propinas?
No, si son voluntarias y se las quedan tus meseros. No son ingreso del restaurante ni llevan IVA. Para tus trabajadores sí cuentan como parte de su sueldo.
¿Los restaurantes en RESICO pueden deducir los insumos?
No para el ISR: en RESICO no hay deducciones. Si tus costos se comen casi todo lo que vendes, compara con Actividad Empresarial en ¿Me conviene RESICO?.
¿Los restaurantes en RESICO pueden facturar por WhatsApp?
Sí. El comensal manda la foto de su ticket con sus datos fiscales y recibe su factura sin que tú la captures. Así funcionan los tickets por WhatsApp.
¿Cuánto tiempo tiene un comensal para pedir factura a los restaurantes en RESICO?
Lo práctico es facturar dentro del mismo mes de la venta, antes de hacer tu factura global. Si el cliente la pide después y esa venta ya está en la global, tendrías que corregir la global; pon en tu ticket hasta cuándo puede pedirla.
¿Los restaurantes en RESICO pueden tener socios?
No, si el restaurante es una sociedad y tú eres socio o accionista, no puedes tributar en RESICO como persona física. Sí puedes tener empleados y varios locales a tu nombre, mientras no pases de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026) al año.
¿Cuándo declaran los restaurantes en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente, ISR e IVA, y una declaración anual en abril. Puedes ver las fechas en el calendario fiscal RESICO.