Si crías o engordas ganado y vives de eso, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) te da una de sus mejores ventajas. Los ganaderos en RESICO que se dedican solo a esta actividad no pagan ISR por su primer millón de pesos cobrado en el año (desde 2027; en 2026 el límite es de 900 mil). Esta guía explica cómo facturar y qué cuidar para no perder ese beneficio.
Cómo facturan los ganaderos en RESICO
Cada venta lleva su factura (CFDI 4.0) con régimen 626. Para el SAT, la actividad ganadera es la cría y engorda de ganado, aves de corral y otros animales, y la primera venta de lo que producen sin transformarlo: el animal en pie, la leche, el huevo, la lana.
Qué IVA cobran los ganaderos en RESICO
| Lo que vendes | IVA |
|---|---|
| Ganado en pie (bovino, ovino, caprino, porcino) | 0% |
| Aves de corral y huevo | 0% |
| Leche bronca | 0% |
| Perros, gatos y animales de compañía | 16% |
Ojo con un caso: la venta de perros, gatos y pequeñas especies que se usan como mascotas lleva 16%. Todo el ganado para producción va con 0%.
También te favorece el IVA de tus compras. La vacunación, la inseminación, la desinfección del ganado y el sacrificio en rastro te los cobran con 0%. Los forrajes y el alimento para ganado, también. Lo que sí lleva 16% (diésel, alambre, herramientas, refacciones, fletes) lo puedes acreditar y, si te queda saldo a favor, pedir en devolución.
Exención y retenciones de los ganaderos en RESICO
La exención de 1 millón tiene dos condiciones: que el 100% de tus ingresos venga de actividades del campo y que lo cobrado en el año no pase de $1,000,000. Puedes recibir además una pensión sin perderla.
Mientras estés exento, puedes no presentar las declaraciones de ISR, siempre que emitas tus facturas. Si tienes obligación de IVA en tu constancia, esa declaración sigue.
Cuando vendes a una persona moral (una engordadora, una pasteurizadora, un rastro), no te retiene el 1.25% de ISR si tu factura dice en la descripción:
"Los ingresos que ampara este comprobante se encuentran en el supuesto de exención a que se refiere el artículo 113-E, noveno párrafo de la Ley del ISR"
Yo Te Lo Facturo pone la leyenda sola en cada venta y la quita cuando tu acumulado pasa de 1 millón. Calcula las retenciones con la calculadora de retenciones RESICO.
A una persona física le facturas igual, con IVA 0% y sin retenciones:
Si entregas leche cada quincena al mismo comprador, puedes dejar la factura programada con facturas recurrentes.
Impuestos de los ganaderos en RESICO: ISR e IVA
Las ventas de ganado suelen ser pocas y grandes. Por eso es fácil pasar de 1 millón sin darte cuenta: un solo embarque te puede cambiar el año.
Cuánto ISR pagan los ganaderos en RESICO
Desde el mes en que pasas de $1,000,000 cobrados en el año, declaras cada mes, a más tardar el día 17. Pagas solo por la parte que excedel millón, con la tabla mensual:
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: a septiembre llevabas $940,000 cobrados. En octubre cobras $185,000 por un embarque. Los primeros $60,000 completan tu millón. Pagas sobre los otros $125,000: a 2% son $2,500.
A partir de ese mes, quita la leyenda de tus facturas: las empresas ya deben retenerte 1.25% y lo restas de tu ISR. Haz tu cálculo con la calculadora de ISR RESICO.
Yo Te Lo Facturo descarga cada noche las facturas que te emiten tus proveedores, lleva tu acumulado del año y calcula tu ISR e IVA del mes. Ver descarga masiva SAT.
Preguntas frecuentes de los ganaderos en RESICO
¿Los ganaderos en RESICO pagan ISR por vender ganado?
No, si se dedican solo a la ganadería u otras actividades del campo y cobran hasta 1 millón de pesos en el año. Si pasan de ahí, pagan solo por el excedente.
¿Los ganaderos en RESICO cobran IVA en la leche?
No. La leche y el ganado en pie van con IVA 0%. Así lo facturas tanto a empresas como a personas físicas.
¿Los ganaderos en RESICO que hacen queso siguen exentos?
Depende. El queso sigue con IVA 0% por ser alimento, pero hacer queso es transformar el producto, y eso ya no cuenta como actividad ganadera. Puede romper el requisito de que el 100% de tus ingresos venga del campo; revísalo antes.
¿Qué pasa si los ganaderos en RESICO venden un semental o su camioneta?
La venta de bienes que usabas en tu actividad (activos fijos) o de terrenos no entra en la exención: paga ISR aparte. Si un animal de cría cuenta como activo fijo depende de tu caso; consúltalo con tu contador.
¿Los ganaderos en RESICO tienen que declarar cada mes?
Mientras estén exentos pueden no presentar las declaraciones de ISR, siempre que facturen. Las de IVA siguen si tienen esa obligación. Consulta el calendario fiscal RESICO.
¿Cómo pagan los ganaderos en RESICO a sus vaqueros eventuales?
Si te dedicas solo al campo, puedes enterar 4% de ISR sobre lo que pagas a trabajadores eventuales, en lugar de calcular nómina, si a cada uno le pagas hasta $630 al día ($882 en la zona libre de la frontera norte). Al año siguiente, a más tardar el 15 de febrero, presentas un aviso con la lista de trabajadores.
¿La factura de los ganaderos en RESICO sustituye la guía de tránsito?
No. La factura es tu comprobante fiscal. La guía de tránsito, los aretes y demás requisitos sanitarios para mover ganado los piden otras autoridades y son aparte.