Si das terapia física en tu consultorio, a domicilio o para una clínica de rehabilitación, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) te permite pagar ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras. Lo que más confusión causa entre los fisioterapeutas en RESICO es el IVA: muchos lo marcan como exento y no lo es. Aquí te explicamos cómo facturar bien.
Cómo facturan los fisioterapeutas en RESICO
Tus ingresos llegan por varios lados: pacientes que pagan cada sesión, paquetes de diez sesiones, visitas a domicilio y, a veces, una clínica o un equipo deportivo que te paga por mes. La factura cambia según quién te paga.
Qué lleva la factura de los fisioterapeutas en RESICO
- Régimen fiscal 626 (Régimen Simplificado de Confianza) como emisor.
- Datos fiscales del paciente: RFC, nombre, código postal y régimen, como vienen en su constancia.
- IVA de 16% sobre la sesión. La exención de IVA es para servicios que requieren título de médico, y la licenciatura en fisioterapia no lo es.
- Uso del CFDI que te pida tu paciente. Si no lo sabe, G03 (gastos en general) o S01 (sin efectos fiscales) son lo común.
- Concepto con detalle: tipo de sesión y, si aplica, que fue a domicilio.
Ojo con lo que le prometes a tu paciente. La ley de ISR menciona como deducción personal los honorarios médicos, dentales, de psicología y de nutrición. La fisioterapia no aparece en esa lista, así que no le digas que la puede deducir sin revisarlo con su contador.
Si eres médico especialista en rehabilitación y tienes título de médico, tu caso es distinto: tu consulta va exenta de IVA, como explica la guía de médicos en RESICO.
Para paquetes pagados por adelantado, el ingreso cuenta el mes en que lo cobras. Si el paciente paga en abonos, factura cada abono o emite un complemento de pago por cada uno.
Retenciones a fisioterapeutas en RESICO que cobran a clínicas
Cuando una clínica, un hospital o un club deportivo que es persona moral te paga, te retiene 1.25% de ISR y dos terceras partes del IVA.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Sesiones de rehabilitación del mes | $12,000.00 |
| IVA 16% | $1,920.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$150.00 |
| IVA retenido (2/3) | −$1,280.00 |
| Lo que recibes | $12,490.00 |
Calcula antes de facturar con la calculadora de retenciones RESICO para que tu cliente y tú lleguen al mismo número.
Impuestos de los fisioterapeutas en RESICO: ISR e IVA
Cada mes, a más tardar el día 17, declaras ISR e IVA sobre lo que efectivamente cobraste. No restas gastos para el ISR, pero el IVA de tus compras sí cuenta.
Cuánto ISR pagan los fisioterapeutas en RESICO
La tasa depende del total cobrado del mes, sin IVA:
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: en el mes cobraste $52,000, contando a la clínica. Pasaste de $50,000, así que tu tasa es 1.5%: $780. La clínica te retuvo $150, entonces pagas $630.
En el IVA restas tres cosas del IVA que cobraste: lo que te retuvieron y el IVA de tus compras con factura, como la camilla, el equipo de electroterapia, los vendajes o la gasolina de las visitas a domicilio. Al no estar exento, ese IVA sí lo recuperas.
Facturar como exento por error tiene costo: si el SAT lo revisa, te puede pedir el IVA que no cobraste, con recargos y multa. Mejor ajustar desde hoy: revisa tus precios, decide si ya incluyen el IVA y avisa a tus pacientes frecuentes del cambio.
Preguntas frecuentes de los fisioterapeutas en RESICO
¿Los fisioterapeutas en RESICO cobran IVA?
Sí, 16%. La exención de IVA es para servicios que requieren título de médico, y el reglamento la limita a médicos, médicos veterinarios y cirujanos dentistas. La fisioterapia no está incluida.
¿Los pacientes pueden deducir las sesiones con fisioterapeutas en RESICO?
La fisioterapia no aparece en la lista de deducciones personales de la ley de ISR. Si tu paciente quiere deducirla, que lo revise con su contador antes de pedirte la factura con uso D01.
¿Cómo facturan los fisioterapeutas en RESICO a un equipo deportivo?
Si el club es persona moral, como a cualquier empresa: con IVA de 16%, retención de 1.25% de ISR y de 2/3 del IVA. Si te pagan lo mismo cada mes, usa facturas recurrentes.
¿Los fisioterapeutas en RESICO pueden trabajar en un hospital y tener consulta privada?
Sí. El sueldo y tu consulta en RESICO son compatibles, siempre que tus ingresos totales del año no pasen de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026).
¿Qué hacen los fisioterapeutas en RESICO si el paciente no pide factura?
Declaras ese ingreso igual. Lo incluyes en una factura global al público en general, con su IVA, al cierre del periodo.
¿Los fisioterapeutas en RESICO pueden ser socios de una clínica?
No, si la clínica es una sociedad. Los socios o accionistas de una persona moral no pueden tributar en RESICO como personas físicas.
¿Cuándo declaran los fisioterapeutas en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente. Yo Te Lo Facturo baja cada noche tus facturas del SAT, calcula tu ISR e IVA y te recuerda la fecha.