Si tienes uno o varios camiones y haces fletes por tu cuenta, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) puede ahorrarte mucho papeleo. Pagas ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras, sin llevar deducciones. Esta guía explica cómo facturan los transportistas en RESICO, qué es la Carta Porte y por qué las empresas te retienen 4% de IVA.
Cómo facturan los transportistas en RESICO sus fletes
Cada flete que cobres necesita su factura (CFDI 4.0). Lo que cambia es si la carga pasa por carreteras federales y si tu cliente es una persona física o una empresa.
Carta Porte para transportistas en RESICO
La Carta Porte es un complemento que se agrega a la factura del flete. Lleva el origen, el destino, la mercancía, el peso, el vehículo y el operador. Es obligatoria cuando transportas mercancía y pasas por algún tramo de jurisdicción federal.
- Flete con tramo federal: factura de ingreso con complemento Carta Porte. El operador debe llevarla, impresa o en el celular.
- Flete local sin tramo federal: la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 te permite amparar el traslado sin Carta Porte, si tienes la certeza de no pisar carretera federal.
- Tu cliente te da los datos: quien contrata el flete debe darte la descripción exacta de la mercancía.
Si el operador circula sin Carta Porte cuando la necesita, la mercancía puede tener problemas en una revisión. Llénala con calma antes de salir.
Además, tu factura lleva régimen fiscal 626, los datos del cliente tal como vienen en su constancia, IVA de 16% y la forma de pago real.
Retenciones a transportistas en RESICO: 4% de IVA y 1.25% de ISR
Cuando le facturas un flete a una persona moral, te hace dos retenciones:
- ISR de 1.25%, la retención propia de RESICO.
- IVA de 4% del valor del flete. Es la regla especial para el autotransporte terrestre de bienes (artículo 1-A de la Ley del IVA y artículo 3 de su Reglamento). No es la retención de dos terceras partes que se aplica a servicios profesionales.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Flete Querétaro–Monterrey | $20,000.00 |
| IVA 16% | $3,200.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$250.00 |
| IVA retenido 4% | −$800.00 |
| Lo que recibes | $22,150.00 |
Esas retenciones no se pierden: el ISR retenido lo restas de tu ISR del mes y el IVA retenido, de tu IVA. Yo Te Lo Facturo aplica la retención de 4% en tus fletes a empresas y la suma sola en tu cálculo del mes. Si quieres ver los montos antes, usa la calculadora de retenciones RESICO.
Impuestos de los transportistas en RESICO: ISR e IVA
Declaras cada mes, a más tardar el día 17, sobre lo que efectivamente cobraste sin IVA. Si un cliente te paga a 30 o 60 días, ese flete cuenta hasta el mes en que lo cobras. Para esos casos usa factura PPD y emite el complemento de pago cuando te paguen.
Cuánto ISR pagan los transportistas en RESICO
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: cobraste $120,000 en fletes a empresas, que te retuvieron $1,500 de ISR. Tu tasa es 2%, o sea $2,400. Restas lo retenido y pagas $900.
En el IVA sí cuentan tus gastos. El diésel, las llantas, las refacciones y las casetas llevan IVA que restas del IVA que cobraste, junto con el 4% que te retuvieron. Paga el diésel con tarjeta o transferencia y guarda cada factura. En Yo Te Lo Facturo puedes mandar los tickets por WhatsApp y se facturan a tu nombre.
En RESICO no restas gastos para el ISR. Un camión gasta mucho, así que haz cuentas: si tus gastos son muy altos, el régimen de actividad empresarial te deja deducirlos. Compara con ¿Me conviene RESICO?.
Preguntas frecuentes de los transportistas en RESICO
¿Los transportistas en RESICO necesitan Carta Porte?
Sí, cuando el flete pasa por algún tramo federal. Si el traslado es solo local y sin carretera federal, la Miscelánea te permite no incluirla.
¿Cuánto IVA retienen las empresas a los transportistas en RESICO?
4% del valor del flete sin IVA, es decir, una cuarta parte del IVA. Una persona física no te retiene.
¿Los transportistas en RESICO tienen retención de ISR?
Sí. Toda persona moral que te paga un flete te retiene 1.25% de ISR. Lo restas del ISR que te toca ese mes.
¿Los transportistas en RESICO pueden deducir el diésel?
No para el ISR, porque RESICO no tiene deducciones. Pero el IVA del diésel sí lo restas de tu IVA del mes, si lo facturas y lo pagas con medios electrónicos.
¿Hasta cuánto pueden facturar los transportistas en RESICO?
Hasta 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026) al año en ingresos cobrados. Si los pasas, sales de RESICO a partir del mes siguiente y tributas en actividad empresarial.
¿Los transportistas en RESICO pueden tener una empresa de transporte?
No, si eres socio o accionista de una persona moral no puedes tributar en RESICO como persona física. Revisa tu caso antes de asociarte.
¿Qué pasa si los transportistas en RESICO hacen mudanzas para particulares?
Facturas igual, con IVA de 16% y sin retenciones, porque una persona física no retiene. Si la mudanza va a otra ciudad por carretera federal, agrega la Carta Porte.