Respuesta corta: el 13 de noviembre de 2026 el Diario Oficial de la Federación (DOF) publicó la Ley de Ingresos de la Federación 2027 y la reforma a la Ley del ISR. Desde el 1 de enero de 2027, el límite de RESICO para personas físicas sube a 5 millones de pesos y para personas morales a 50 millones. Además, quien tributa en RESICO podrá pagar el IVA con una tasa de 7% sobre lo cobrado, sin acreditar el IVA de sus gastos. Para todo 2026 siguen aplicando las reglas anteriores.
Qué cambia en 2027
| Tema | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Límite RESICO personas físicas | 3.5 millones | 5 millones |
| Límite RESICO personas morales | 35 millones | 50 millones |
| Tasas de ISR personas físicas | 1% a 2.5% | 1% a 2.5% (el último tramo llega a 5 millones) |
| Exención campo, ganadería, pesca (PF) | 900 mil | 1 millón |
| Regresar a RESICO si saliste | Muy limitado | Sí, si cumples el límite y estás al corriente |
| IVA | 16% menos IVA de gastos | 16% como siempre, u opcional 7% sobre lo cobrado |
El límite sube a 5 millones (personas físicas)
Si en 2026 te acercabas a los 3.5 millones, en 2027 tienes más margen. Las tasas no cambian: siguen de 1% a 2.5% según lo que cobres; solo el último tramo se amplía hasta 5 millones. Si quieres ver cuánto pagarías, usa la guía de cómo calcular el ISR mensual en RESICO.
Personas morales: hasta 50 millones y el RESICO se vuelve opcional
Las empresas con socios personas físicas podrán tributar en RESICO con ingresos de hasta 50 millones de pesos. Además, para las personas morales el RESICO pasa a ser opcional: la que cumpla los requisitos elige si entra o se queda en el régimen general. El paso a paso para presentar el aviso está en la guía cómo cambiar tu persona moral al RESICO.
Puedes regresar a RESICO
Hasta 2026, quien salía de RESICO casi nunca podía volver. Con la reforma, una persona física puede regresar desde el año siguiente si sus ingresos del año anterior no pasaron de 5 millones y está al corriente con sus obligaciones, incluso si salió por un incumplimiento. Una persona moral que salió por rebasar el límite puede regresar cuando, en un año posterior, sus ingresos no pasen de 50 millones.
El IVA opcional de 7%, explicado
Es la novedad más comentada y la que más confunde. Así funciona:
- A tus clientes les sigues cobrando el IVA normal en la factura (16%, o la tasa que corresponda).
- Al SAT le pagas 7% de lo que cobraste en el mes, sin contar el IVA. Si tus clientes te retuvieron IVA, lo restas.
- No acreditas el IVA de tus gastos: no puedes restar el IVA de lo que compras, rentas o inviertes.
- El pago de cada mes es definitivo: no hay saldos a favor de IVA.
- Se elige con un aviso al SAT dentro de los 30 días siguientes a tu primer cobro del año. Una vez elegido, no puedes cambiarlo durante ese año.
Ejemplo
Cobras $100,000 + IVA en un mes y tus gastos con factura llevan $3,000 de IVA.
| IVA normal | IVA opcional 7% | |
|---|---|---|
| IVA que cobraste a tus clientes | $16,000 | $16,000 |
| IVA de tus gastos que restas | −$3,000 | No se resta |
| IVA que pagas al SAT | $13,000 | $7,000 |
En este caso la opción de 7% te ahorra $6,000 al mes.
¿Cuándo te conviene?
La regla rápida: conviene si el IVA de tus gastos es menor a 9% de lo que cobras. Haz tu cuenta con la calculadora del IVA de 7%. Con IVA normal pagas 16% menos el IVA de gastos; con la opción pagas 7%. La diferencia es 9 puntos.
- Te conviene si das servicios y casi no tienes gastos con IVA: consultores, diseñadores, programadores, profesionistas que trabajan desde casa.
- No te conviene si compras mucha mercancía o inviertes en equipo: el IVA de tus compras rebasa ese 9% y pagarías más.
- Revísalo con cuidado si tus clientes son empresas que te retienen IVA. La retención se resta del 7% y, como el pago es definitivo, lo retenido de más no se recupera.
Desde enero de 2027, en Contabilidad de Yo Te Lo Facturo comparamos cada mes el IVA normal contra el 7% con tus facturas reales, para que decidas con números.
Qué hacer ahora
- En 2026 no cambies nada. La reforma aplica desde el 1 de enero de 2027; tu declaración de diciembre y la anual de 2026 se hacen con las reglas actuales.
- Si eres persona moral y quieres entrar al RESICO en 2027, presenta el aviso a más tardar el 31 de enero de 2027.
- Si vas a usar el IVA de 7%, decide antes de tu primer cobro de 2027 y presenta el aviso dentro de los 30 días siguientes. Vigila las reglas que publique el SAT en la Resolución Miscelánea Fiscal 2027.
- Si te sacaron de RESICO, revisa si en 2027 ya puedes regresar.
Preguntas frecuentes
¿El IVA de 7% significa que facturo con 7%?
No. En la factura sigues trasladando el IVA normal (16%). El 7% es solo cómo calculas lo que le pagas al SAT.
¿Puedo cambiar entre IVA normal y 7% cada mes?
No. La opción se elige para todo el año y no puede cambiarse durante ese ejercicio. Si sales de RESICO, también terminas la opción.
¿Aplica también para personas morales?
Sí, la opción de IVA de 7% aplica a personas físicas y morales en RESICO. Solo las personas físicas quedan además liberadas de llevar contabilidad por esas actividades.
Ya pasé de 3.5 millones en 2026, ¿qué pasa?
En 2026 aplica el límite de 3.5 millones: si lo rebasas, sales de RESICO. Con la reforma, desde 2027 podrías regresar si tus ingresos de 2026 no pasaron de 5 millones y estás al corriente. Lee más en errores que te sacan de RESICO.
Antes, en esta nota seguimos cómo avanzó la reforma en el Congreso: RESICO 2027: límite de 5 millones, IVA opcional de 7% y reingreso.