Si atiendes en tu propio consultorio o rentas sillón en una clínica, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) te deja pagar ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras. No llevas deducciones ni contabilidad pesada, y si además tienes un sueldo en una institución de salud, puedes combinarlo mientras tus ingresos del año no pasen de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026). Aquí verás cómo facturan los dentistas en RESICO, qué pasa con los tratamientos que se pagan en partes y qué impuestos te tocan.
Cómo facturan los dentistas en RESICO
En odontología casi nada se cobra de una sola vez. Una ortodoncia dura meses, una rehabilitación lleva varias citas y muchos pacientes pagan en abonos. La regla es sencilla: facturas cada pago cuando lo cobras, porque el ISR se calcula sobre lo que efectivamente entra a tu cuenta.
Qué lleva la factura de los dentistas en RESICO
- Régimen fiscal 626 (Régimen Simplificado de Confianza) como emisor.
- Datos del paciente como aparecen en su constancia de situación fiscal: RFC, nombre, código postal y régimen.
- Uso del CFDI D01 (honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios), para que pueda deducirla en su declaración anual.
- IVA exento, porque el servicio lo das como cirujano dentista con título.
- Concepto claro: limpieza, resina, endodoncia, mensualidad de ortodoncia. Así tu paciente sabe qué pagó y tú puedes ubicar cada cobro cuando revises el mes.
Para la ortodoncia tienes dos caminos. Puedes emitir una factura por cada mensualidad que cobras. O puedes facturar el tratamiento completo como pago en parcialidades y emitir un complemento de pago cada vez que el paciente abona.
| Ortodoncia de 12 meses | Monto |
|---|---|
| Colocación de brackets | $8,000.00 |
| Mensualidad de ajuste | $1,200.00 |
| IVA | Exento |
| Total del tratamiento | $22,400.00 |
Si tienes pacientes que pagan cada mes lo mismo, puedes programar facturas recurrentes y olvidarte de hacerlas a mano.
Retenciones a dentistas en RESICO que cobran a una clínica
Muchos dentistas atienden en una clínica que les paga por tratamiento. Si esa clínica es una persona moral (sociedad civil o anónima), te retiene 1.25% de ISR sobre el subtotal. Como tu servicio está exento, no hay IVA que retener.
En ese ejemplo la clínica te retiene $120 y recibes $9,480. Esa retención no es un gasto: la restas del ISR del mes. Pide a la clínica que te pague por transferencia y guarda sus datos fiscales para no capturarlos en cada quincena. Haz la cuenta con la calculadora de retenciones RESICO.
Impuestos de los dentistas en RESICO: ISR e IVA
Declaras cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente. La base son tus cobros sin IVA. No restas la renta del consultorio, el laboratorio dental ni los materiales: a cambio, la tasa es muy baja.
Cuánto ISR pagan los dentistas en RESICO
La tasa se aplica sobre todo lo cobrado en el mes, según el rango en el que caigas:
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: en octubre cobraste $42,000 entre consultas, mensualidades de ortodoncia y lo que te pagó la clínica. Tu tasa es 1.1%, o sea $462. Como la clínica te retuvo $120, pagas $342.
Los servicios de un cirujano dentista están exentos de IVA cuando los presta una persona física. Por eso tu factura no lleva IVA. La otra cara es que el IVA que pagas en tus compras (el laboratorio que te hace coronas, el equipo, la renta) no lo recuperas. Si además vendes productos, como cepillos o kits de blanqueamiento para casa, esa venta sí lleva IVA de 16% y tendrías que declararlo.
Preguntas frecuentes de los dentistas en RESICO
¿Los dentistas en RESICO cobran IVA?
No por sus servicios dentales. La ley exenta los servicios profesionales de medicina que requieren título, y el reglamento incluye expresamente al cirujano dentista. Esto aplica también a las especialidades, como ortodoncia o endodoncia.
¿Cómo facturan los dentistas en RESICO un tratamiento en pagos?
Facturas cada pago cuando lo recibes, o una factura por el total en parcialidades con un complemento de pago por cada abono. Lo importante es que el ISR se calcula solo sobre lo que cobraste ese mes.
¿Los dentistas en RESICO pueden deducir el laboratorio dental?
No. En RESICO no hay deducciones para el ISR. Si tus gastos de laboratorio y materiales son muy altos, compara con Actividad Empresarial en ¿Me conviene RESICO?.
¿Los pacientes pueden deducir las facturas de los dentistas en RESICO?
Sí, como deducción personal, si la factura tiene uso D01 y te pagaron con tarjeta, transferencia o cheque. Si pagan en efectivo, la factura es válida, pero no les sirve para deducir.
¿Qué hacen los dentistas en RESICO con los pacientes que no piden factura?
Ese ingreso también se declara. Al cierre del periodo emites una factura global al público en general con esas consultas.
¿Los dentistas en RESICO pueden ser socios de una clínica dental?
No. Si eres socio o accionista de una persona moral, no puedes tributar en RESICO como persona física. Atender en una clínica cobrando honorarios sí es compatible.
¿Cuándo declaran los dentistas en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17. Yo Te Lo Facturo descarga cada noche tus facturas del SAT, calcula tu ISR con las retenciones de las clínicas y te avisa antes de la fecha.