Das clases de regularización, de inglés, de piano o preparas alumnos para el examen de admisión. Te pagan los papás, a veces una academia. En el RESICO pagas ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras, sin llevar deducciones. La sorpresa para muchos es el IVA: las clases que das por tu cuenta sí llevan IVA. Esta guía explica cómo facturan los profesores particulares en RESICO.
Cómo facturan los profesores particulares en RESICO
La Ley del IVA exenta la enseñanza que dan el gobierno y las escuelas particulares con autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios (RVOE), además de la educación preescolar. Un profesor particular que da clases por su cuenta no es una escuela con RVOE. Por eso, en general, tus clases llevan IVA 16%.
Eso también explica por qué los papás no pueden deducir tus clases como colegiatura: ese beneficio es solo para escuelas con reconocimiento oficial. Tu factura les sirve como comprobante, pero no para su declaración.
Qué lleva la factura de los profesores particulares en RESICO
- Régimen fiscal 626 como emisor.
- Datos del papá o la mamá que paga, como vienen en su constancia de situación fiscal. El alumno menor de edad no es el receptor.
- Uso del CFDI S01 (sin efectos fiscales), porque no la van a deducir. Si te contrata una empresa o una academia, G03.
- IVA 16%.
- Concepto que diga qué cobras: "Clases de inglés, 4 sesiones de 1 hora" o "Paquete mensual de piano".
La mayoría de tus alumnos no te pedirá factura y muchos te pagan en efectivo. Esos cobros igual son ingreso: los reúnes en una factura global al público en general. Si cobras lo mismo cada mes a una familia que sí la pide, una factura recurrente te ahorra hacerla a mano.
Retenciones a profesores particulares en RESICO que dan clases en academias
Si una academia, escuela o empresa persona moral te paga por honorarios, te retiene 1.25% de ISR y 2/3 del IVA. Esto pasa también con escuelas que son asociaciones civiles: siguen siendo personas morales.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Clases impartidas en el mes | $9,000.00 |
| IVA 16% | $1,440.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$112.50 |
| IVA retenido (2/3) | −$960.00 |
| Lo que te depositan | $9,367.50 |
Ojo: aunque la escuela que te contrata tenga RVOE, la exención es de la escuela frente a sus alumnos. Tu servicio a la escuela, en general, lleva IVA. Si la escuela te contrata con nómina, no facturas: recibes sueldo. Calcula tu neto con la calculadora de retenciones RESICO.
Impuestos de los profesores particulares en RESICO: ISR e IVA
Cada mes, a más tardar el día 17, declaras ISR e IVA del mes anterior sobre lo cobrado. Las clases de diciembre que te pagan en enero cuentan en enero.
Cuánto ISR pagan los profesores particulares en RESICO
La tasa se busca con tus cobros del mes, sin IVA:
| Cobrado en el mes | Tasa |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: entre alumnos particulares y la academia cobras $22,000 en el mes. Tu tasa es 1%, es decir $220. La academia te retuvo $112.50, así que pagas $107.50.
El IVA es la parte que más pesa. Si cobraste $22,000 más IVA, trasladaste $3,520. Si a los papás les cobras un precio cerrado sin desglosar, el IVA sale de ese precio: de cada $1,160, $160 son IVA. Por eso conviene decidir desde el inicio si tu tarifa es "más IVA" o "IVA incluido". A ese IVA le restas lo que te retuvo la academia y el IVA de tus compras con factura: libros, material, plataforma de videollamadas. Yo Te Lo Facturo descarga cada noche tus facturas del SAT, arma la factura global y te calcula el ISR y el IVA del mes con recordatorio.
Preguntas frecuentes de los profesores particulares en RESICO
¿Los profesores particulares en RESICO cobran IVA?
En general, sí: 16%. La exención de IVA en educación es para el gobierno y las escuelas con autorización o RVOE, y para preescolar. Las clases que das por tu cuenta no entran.
¿Los papás pueden deducir las clases de los profesores particulares en RESICO?
No. La deducción de colegiaturas aplica a escuelas con reconocimiento oficial. Tu factura es válida, pero no les sirve como deducción personal.
¿Los profesores particulares en RESICO pueden tener también plaza en una escuela?
Sí. Puedes recibir sueldo de la escuela y facturar tus clases particulares en RESICO, siempre que tus ingresos del año no pasen de 5 millones de pesos (3.5 millones en 2026).
¿Qué hacen los profesores particulares en RESICO con los pagos en efectivo?
Los declaras igual. Si nadie te pidió factura, los incluyes en la factura global del periodo. Guarda una lista simple de quién te pagó y cuánto.
¿Los profesores particulares en RESICO pueden dar clases en línea a alumnos de otro país?
Sí. Lo cobras igual como ingreso del mes. La enseñanza no aparece en la lista de servicios que la Ley del IVA trata como exportación con tasa 0%, así que en general lleva 16%.
¿Los profesores particulares en RESICO pueden abrir su propia academia?
Puedes hacerlo como persona física en RESICO, con tus propios maestros. Si la abres como sociedad y eres socio, ya no puedes tributar en RESICO como persona física.
¿Cuándo declaran los profesores particulares en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente, aunque en vacaciones no hayas cobrado nada. Consulta tus fechas en el calendario fiscal RESICO.