Si haces y vendes tus propias piezas de barro, textil, madera, vidrio o palma, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) te permite pagar ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras, sin llevar deducciones. Esta guía explica cómo facturan los artesanos en RESICO en ferias, tiendas y pedidos por encargo.
Cómo facturan los artesanos en RESICO
Vender artesanía es una actividad empresarial: produces y vendes mercancía. Por eso facturas con régimen 626 y tu ingreso se mide por lo que cobras.
Qué IVA cobran los artesanos en RESICO
Mucha gente cree que la artesanía no paga IVA. No es así: las piezas artesanales llevan IVA de 16%, como cualquier mercancía. La ley no tiene una tasa especial para ellas.
| Lo que vendes o compras | IVA |
|---|---|
| Piezas que vendes en México | 16% |
| Piezas que exportas (con su documentación) | 0% |
| Palma, ixtle y lechuguilla que compras | 0% |
| Madera en trozo que compras | 0% |
| Hilo, pintura, esmalte, herramientas, empaques | 16% |
Si tu precio de feria ya incluye IVA, recuerda que una parte no es tuya. Una pieza de $580 con IVA incluido es $500 de ingreso y $80 de IVA.
El IVA de tus materiales, si te los facturan, lo restas del IVA que cobras. Por eso conviene comprar con factura aunque sea en el mercado del pueblo. La palma, el ixtle y la madera en trozo no te dejan IVA a restar, porque se venden con 0%; el hilo, la pintura y las herramientas sí.
Ferias, tiendas y consignación de los artesanos en RESICO
En ferias y en tu taller, la mayoría paga en efectivo y no pide factura. Esas ventas van en una factura global a "Público en general", diaria, semanal o mensual:
Más detalle en factura global.
A tiendas y galerías. Si la tienda es una persona moral, te retiene 1.25% de ISR. No te retiene IVA, porque le vendes mercancía, no un servicio personal:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| 40 piezas de barro bruñido | $20,000.00 |
| IVA 16% | $3,200.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$250.00 |
| Lo que recibes | $22,950.00 |
Calcula cada venta con la calculadora de retenciones RESICO.
A consignación. Si dejas piezas en una tienda y te paga solo lo que vende, factura cuando la tienda vende y te liquida, por las piezas vendidas. Lleva una lista de lo que entregaste para no perder el control.
Pedidos por encargo. Si te dan un anticipo y el resto al entregar, factura cada pago cuando lo recibas, o usa complemento de pago.
Impuestos de los artesanos en RESICO: ISR e IVA
Cada mes, a más tardar el día 17, declaras ISR e IVA de lo que cobraste el mes anterior. Si un mes no vendes, declaras en ceros.
Cuánto ISR pagan los artesanos en RESICO
La tasa depende de lo que cobraste en el mes, sin IVA:
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
Ejemplo: en diciembre cobraste $12,000 en ferias y $20,000 de una tienda. Tu ingreso es $32,000 y la tasa es 1.1%: $352. Restas los $250 que te retuvo la tienda y pagas $102.
En el IVA pagas lo que cobraste menos el IVA de tus compras con factura. Si en un mes compras mucho material para la temporada, te puede quedar saldo a favor para los meses siguientes.
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Preguntas frecuentes de los artesanos en RESICO
¿Los artesanos en RESICO cobran IVA?
Sí. Las piezas artesanales llevan IVA de 16% cuando las vendes en México. Solo la exportación, bien documentada, va con 0%.
¿Los artesanos en RESICO pueden deducir sus materiales?
No para el ISR: en RESICO no hay deducciones, por eso la tasa es tan baja. El IVA de tus materiales sí te sirve. Compara regímenes en ¿Me conviene RESICO?.
¿Los artesanos en RESICO que venden en plataformas digitales pagan igual?
No exactamente. Las plataformas de venta en línea retienen ISR e IVA con sus propias reglas, y eso cambia cómo declaras esas ventas. Revisa tu caso antes de empezar a vender ahí.
¿Los artesanos en RESICO pueden facturar en una feria sin internet?
Sí. Puedes dar un ticket con folio y facturar después, cuando el cliente te mande sus datos. Con tickets por WhatsApp el cliente pide su factura con la foto del ticket.
¿Los artesanos en RESICO pueden trabajar en familia?
Sí. Cada persona que venda a su nombre necesita su propio RFC. Si forman una sociedad o cooperativa y son socios, ya no pueden tributar en RESICO como personas físicas.
¿Qué pasa si un mes los artesanos en RESICO no venden nada?
Igual presentas tu declaración mensual, en ceros. No dejes de declarar: si en un año omites tres o más pagos mensuales, seguidos o no, o no presentas la anual, sales de RESICO y no puedes volver.
¿Cuándo declaran los artesanos en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente, y una declaración anual en abril. Revisa las fechas en el calendario fiscal RESICO.