Una boda se aparta con anticipo y se liquida semanas después. Una sesión de producto para una marca se factura a una empresa que paga a 30 días. Una impresión enmarcada se vende como producto. Para un fotógrafo, cada trabajo se factura distinto. En el RESICO pagas ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras, sin llevar deducciones. Así facturan los fotógrafos en RESICO.
Cómo facturan los fotógrafos en RESICO
Tus trabajos suelen ser de tres tipos. Eventos para personas físicas: bodas, XV años, bautizos, graduaciones. Sesiones comerciales para empresas: producto, catálogo, retratos corporativos. Y venta de obra: impresiones o licencias de fotos. Cada uno tiene su tratamiento.
Pon en tu contrato o cotización qué incluye el paquete: horas de cobertura, número de fotos editadas, álbum impreso. Si el álbum es un producto que entregas aparte, puedes separarlo como otro concepto en la factura. Así, si un cliente es persona moral, la retención de IVA se aplica solo a la parte del servicio, y tú tienes claro cuánto vendes de producto y cuánto de servicio.
Qué lleva la factura de los fotógrafos en RESICO
- Régimen fiscal 626 como emisor.
- Datos fiscales del cliente idénticos a su constancia.
- IVA 16% en sesiones, eventos y venta de impresiones.
- Concepto claro: "Cobertura de boda, 8 horas, 400 fotos editadas" o "Sesión de producto, 30 imágenes".
- Método de pago según cómo te pagan. Para una boda en abonos, una factura PPD por el paquete y un complemento de pago por cada abono que recibas.
Si la pareja paga en efectivo y no quiere factura, ese cobro igual es ingreso. Inclúyelo en una factura global al cierre del periodo.
Retenciones a fotógrafos en RESICO que trabajan para empresas
Cuando le facturas una sesión a una persona moral, te retiene 1.25% de ISR y 2/3 del IVA:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Sesión de producto para catálogo | $12,000.00 |
| IVA 16% | $1,920.00 |
| ISR retenido 1.25% | −$150.00 |
| IVA retenido (2/3) | −$1,280.00 |
| Lo que recibes | $12,490.00 |
Si a una empresa le vendes impresiones (un producto, no un servicio), te retiene el 1.25% de ISR pero no el IVA: la retención de 2/3 del IVA aplica a servicios y rentas, no a la venta de bienes. Calcula cada caso con la calculadora de retenciones RESICO.
Sobre las licencias: la Ley del IVA exenta a los autores cuando otorgan temporalmente licencias de uso de obras de su autoría registradas en el Registro Público del Derecho de Autor, y la fotografía es una de las obras que cubre. La exención no cubre ideas o frases publicitarias, logotipos, diseños ni obras de arte aplicado, y una sesión por encargo sigue siendo un servicio con IVA. Si vendes licencias con frecuencia, revisa tu caso con calma antes de quitar el IVA.
Impuestos de los fotógrafos en RESICO: ISR e IVA
Declaras cada mes, a más tardar el día 17. Cuenta lo que cobraste. El anticipo de una boda de junio que te pagaron en enero es ingreso de enero.
Cuánto ISR pagan los fotógrafos en RESICO
La tasa sale de tus cobros del mes, sin IVA:
| Cobrado en el mes | Tasa |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 (desde 2027) | 2.50% |
En temporada de bodas los meses se cargan. Ejemplo: cobras dos bodas de $20,000, la sesión de $12,000 y $2,000 de impresiones a particulares. Son $54,000, en 1.5%: $810. La empresa te retuvo $150, así que pagas $660.
En IVA, al IVA cobrado le restas lo que te retuvieron y el IVA de tu equipo con factura: cámaras, lentes, iluminación, software de edición. En meses en que compras equipo grande puede salirte saldo a favor. Yo Te Lo Facturo descarga cada noche tus facturas del SAT, registra cada abono con su complemento y te calcula el ISR y el IVA del mes. Si compras pilas, tarjetas de memoria o impresiones con ticket, manda la foto por WhatsApp: se pide la factura y ese IVA también cuenta.
Preguntas frecuentes de los fotógrafos en RESICO
¿Los fotógrafos en RESICO cobran IVA en una boda?
Sí, 16%. Es un servicio gravado. Si la pareja no pide factura, igual declaras el ingreso e incluyes el IVA en tu factura global.
¿Cómo facturan los fotógrafos en RESICO un anticipo?
Lo más práctico: una factura PPD por el paquete y un complemento de pago por cada abono. Así cada abono cuenta en el mes en que lo recibes.
¿Los fotógrafos en RESICO pueden deducir su cámara?
Para el ISR, no: en RESICO no hay deducciones. El IVA de la cámara sí lo restas del IVA que cobras. Si compras mucho equipo, compara en ¿Me conviene RESICO?.
¿Los fotógrafos en RESICO pueden vender sus fotos en bancos de imágenes?
Sí. Lo que cobres es ingreso del mes en que te llega. Si la plataforma está en el extranjero, revisa qué tipo de pago te hace (venta, licencia o regalía), porque el tratamiento de IVA puede cambiar.
¿A los fotógrafos en RESICO les retiene un salón de eventos?
Si el salón es persona moral y te contrata a ti, sí: te retiene 1.25% de ISR y 2/3 del IVA del servicio. Si te contratan los novios, no hay retención.
¿Los fotógrafos en RESICO pueden tener un estudio con socios?
Si el estudio es una persona moral y eres socio, no puedes estar en RESICO. Si cada fotógrafo factura por su cuenta y comparten gastos, sí.
¿Cuándo declaran los fotógrafos en RESICO?
Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente, también en meses sin bodas. Consulta tus fechas en el calendario fiscal RESICO.