Actualización 14 de noviembre de 2026: la reforma ya se publicó en el Diario Oficial el 13 de noviembre. Lee qué quedó y cuándo te conviene el IVA de 7% en ya es oficial: el DOF publicó la reforma RESICO 2027.
Respuesta corta: el Congreso aprobó cambios a RESICO para 2027. El más importante: el límite para personas físicas sube de 3.5 a 5 millones de pesos al año. También llega una opción de pagar IVA a 7% sobre lo cobrado y la posibilidad de regresar a RESICO si te sacaron. Al 9 de noviembre de 2026 la reforma todavía no se publica en el Diario Oficial, así que hoy siguen aplicando las reglas de 2026.
Actualizaremos esta nota en cuanto salga la publicación oficial y las reglas del SAT.
En qué va la reforma
| Etapa | Situación |
|---|---|
| Cámara de Diputados | Aprobada el 13 y 14 de octubre de 2026 |
| Senado | Aprobada con un cambio que no toca RESICO |
| Diputados (cambio del Senado) | Aceptado el 3 de noviembre de 2026 |
| Publicación en el Diario Oficial | 13 de noviembre de 2026 |
| Entrada en vigor | 1 de enero de 2027, si se publica a tiempo |
Mientras no se publique, no puedes aplicar los nuevos límites por adelantado. Si en 2026 pasas de 3.5 millones, sales de RESICO con las reglas actuales.
Qué cambia en RESICO para personas físicas
El límite sube a 5 millones
Hoy puedes estar en RESICO si tus ingresos del año no pasan de 3.5 millones. Con la reforma, el tope sería de 5 millones. Las tasas de ISR no cambian: siguen de 1% a 2.5%, y el último tramo de 2.5% se extiende hasta los 5 millones.
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Hasta $5,000,000 al año | 2.50% (antes hasta $3,500,000) |
Los demás requisitos siguen igual: no ser socio de una persona moral, no tener ciertos ingresos excluidos y estar al corriente.
IVA opcional de 7% sobre lo cobrado
La Ley de Ingresos 2027 trae una opción: pagar el IVA del mes aplicando 7% sobre lo que cobraste de actividades gravadas, en lugar del cálculo normal (IVA cobrado menos IVA pagado en tus gastos).
- No cambia la tasa de tus facturas. Tus clientes siguen viendo 16% (o 0% o exento, según lo que vendas).
- Pierdes el acreditamiento. Con esta opción ya no restas el IVA de tus compras y gastos.
- A quién le conviene: a quien tiene pocos gastos con IVA, como muchos profesionistas que solo venden su tiempo. A quien compra mucha mercancía o materiales le conviene seguir con el cálculo normal.
- Las retenciones no cambian: las personas morales te siguen reteniendo 1.25% de ISR.
Ejemplo: si cobras $40,000 más IVA en el mes ($6,400 de IVA) y solo pagaste $500 de IVA en gastos:
| Cálculo | IVA a pagar |
|---|---|
| Normal: $6,400 − $500 | $5,900 |
| Opción 7%: $40,000 × 7% | $2,800 |
Si un cliente persona moral te retuvo IVA, habrá que ver cómo lo integran las reglas del SAT. Falta conocer los requisitos exactos para elegir esta opción.
Qué más cambia
Podrás regresar a RESICO
Hoy, si te sacan de RESICO por no presentar declaraciones o por rebasar el límite, ya no puedes volver. Con la reforma podrás regresar el año siguiente si tus ingresos del año anterior no pasaron de 5 millones y estás al corriente. Falta que el SAT diga cómo aplica a quienes salieron en 2024 y 2025.
Campo: exención hasta 1 millón
Para personas físicas que se dedican solo a la agricultura, ganadería, pesca o silvicultura, la parte exenta de ISR sube de 900 mil a 1 millón de pesos al año.
Personas morales: hasta 50 millones
Para las empresas en RESICO, el límite pasaría de 35 a 50 millones de pesos.
Qué hacer hoy
- No cambies nada todavía. Hasta que se publique, aplica las reglas de 2026: límite de 3.5 millones y cálculo normal del IVA.
- Revisa tus ingresos del año. Si vas cerca de 3.5 millones, cuida no rebasarlos en 2026.
- Calcula si te conviene el IVA a 7%. Compara cuánto IVA pagas en tus gastos contra 7% de lo que cobras.
- Si te sacaron de RESICO, junta tus declaraciones al corriente: podría ser tu boleto para regresar en 2027.
En Yo Te Lo Facturo calculamos tu ISR e IVA del mes con tus facturas del SAT. Cuando las reglas se publiquen, actualizaremos los límites y agregaremos la comparación del IVA a 7% para que veas cuál te conviene.
Si quieres saber qué dice la ley para tu oficio, revisa las guías de RESICO por actividad o el artículo sobre qué pasa si rebasas los 3.5 millones.